КБК ФСС - 2017 за сотрудников в отношении взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству изменены по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для платежей в ФСС в 2017 году.
Оплата взносов на социальное страхование за работников - обязанность работодателей. К их числу относятся ИП и юрлица, имеющие наемных сотрудников или заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, в которых прописаны условия соцстрахования (касаться эти условия могут только платежей на страхование по травматизму).
При этом важно указывать в платежке на уплату взносов в ФСС корректные КБК. В противном случае платеж, скорее всего, попадет в категорию невыясненных.
Особое значение правильность указания КБК приобрела в 2017 году в связи со сменой с этого года администратора взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству. Новым администратором стала налоговая служба, а сам этот платеж оказался аналогом налогового платежа. Соответственно, сменилось значение КБК.
Еще одним новшеством стало введение дополнительных значений КБК для платежей, начисленных до изменений 2017 года, а уплачиваемых уже по новым требованиям. Это привело к тому, что по переданным в ведение ИФНС взносам для ФСС КБК-2017 существует в 2 вариантах.
При этом «несчастных» взносов изменения не коснулись. Они все так же курируются самим ФСС, и КБК по ним остался прежним.
Актуальные коды КБК утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Из них платежам в ФСС, которые обязаны платить ИП и юрлица, являющиеся работодателями, соответствуют:
Для пеней по перечислениям в ФСС в 2017 году применяются такие значения кодов:
Штрафы-2017 нужно будет перечислять по кодам:
С 2017 года начали действовать новые КБК для страховых взносов на социальное страхование по больничным и материнству в связи с их передачей под контроль ИФНС. При этом новые коды стали иметь 2 варианта значений: для оплаты начислений, сделанных до 2017 года, и начислений, сделанных после 2016 года. Коды, применяемые для платежей по «несчастным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы остались под контролем ФСС.
Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.
Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().
Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.
Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».
Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.
Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году
Платеж | ||
Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Обязательное социальное страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.
Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году
Платеж | Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году
Платеж | КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года | КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года |
Обязательное пенсионное страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Обязательное медицинское страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.
Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.
Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году
В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.
Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году
Период, за который производится уплата | Крайний срок уплаты |
Декабрь 2016 года | До 16 января 2017 года |
Январь 2017 года | До 15 февраля 2017 года |
Февраль 2017 года | До 15 марта 2017 года |
Март 2017 года | До 17 апреля 2017 года |
Апрель 2017 года | До 15 мая 2017 года |
Май 2017 года | До 15 июня 2017 года |
Июнь 2017 года | До 17 июля 2017 года |
Июль 2017 года | До 15 августа 2017 года |
Август 2017 года | До 15 сентября 2017 года |
Сентябрь 2017 года | До 16 октября 2017 года |
Октябрь 2017 года | До 15 ноября 2017 года |
Ноябрь 2017 года | До 15 декабря 2017 года |
Декабрь 2017 года | До 15 января 2018 года |
Итак, в 2017 году:
1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.
КБК пени по страховым взносам - в 2018-2019 годах в них вносились изменения. Причем происходило это дважды. Не запутаться в кодах и верно уплатить пени вам поможет эта статья. А заодно расскажем, и как их посчитать.
С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:
Кроме того, для уплаты пеней предусмотрены специальные КБК (поле 104), утвержденные письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563, которые принимают разные значения в зависимости от вида страхования и периода, за который пени были начислены:
Вид страхования |
Пени за 2010-2016 годы |
Пени за 2017-2019 годы |
Пенсионное |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Медицинское |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
По нетрудоспособности и материнству |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Что же касается взносов на травматизм, то, поскольку они остались в ведении ФСС, реквизиты платежей и КБК пеней не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.
Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале .
Минфин своим приказом от 28.02.2018 № 35н утвердил новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых в ПФР за «вредников».
Напомним, что доптарифы на страхвзносы установлены для налогоплательщиков с «вредными» видами работ, по которым у сотрудника появляется право выхода на досрочную пенсию (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 №400-ФЗ). Величина доптарифов зависит от класса опасности, установленного спецоценкой.
Приказ № 35н введен в действие с 23.04.2018. С этой же даты КБК пеней также зависит от результатов спецоценки, а деление по периодам (до 2017 года или после) отменено.
Пени по страхвзносам по доп.тарифу |
КБК 2017 года |
КБК с 23.04.2018 |
- зависящему от результатов спецоценки, за сотрудников, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (список 1) |
182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
- не зависящему от результатов спецоценки, за сотрудников, работающих на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (список 1) |
182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
- зависящему |
182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
- не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (список 2) |
182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
Внимание! С 2019 года в этих КБК снова произойдут изменения. О них расскажем далее.
С 01.01.2019 вместо приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н значения КБК будет определять новый приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. И он снова вносит изменения в пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Больше не будет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов будет всего два, а не четыре, как в 2018 году. И они будут такими:
Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС России совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:
Ошибка в платежном поручении |
Последствия |
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109 |
Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую |
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка) |
Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки |
Сумма платежа |
Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату |
Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.
В 2017 году администрировать страховые взносы начала ФНС. Деньги отправляют в налоговые инспекции. Новые , платежки вы найдете в этом материале.
Как только налоговые инспекторы получили карточки расчетов по взносам, начали взыскивать долги с компаний. После того, как получено требование об уплате взносов, есть восемь дней на то, чтобы рассчитаться с бюджетом. Иначе взносы списывают со счета в принудительном порядке.
Ниже вы найдете памятку о том, как заполнить п латежные поручения по страховым взносам в 2017 году.
Взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые предполагают выполнение работ, оказание услуг. Тарифы по каждому виду страхования сохранились на уровне прошлого года, но поменялись лимиты облагаемых выплат.
По общему правилу взносы на обязательное пенсионное страхование начисляют по тарифу 22 процента, пока общая сумма выплат по работнику с начала года (облагаемая база) не достигнет 876 000 руб. Выплаты, которые превышают этот лимит, облагаются пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.
Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные и дополнительные тарифы. Если компания или предприниматель имеют право на пониженные тарифы, взносы сверх 876 000 руб. вообще не начисляют.
Перечисляя обычные пенсионные взносы за месяцы 2017 года, указывайте КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Недоимку за периоды, истекшие до 2017 года, отправляйте на КБК — 182 1 02 02010 06 1000 160.
Другие коды по дополнительным пенсионным взносам. Здесь придется выбрать один из четырех КБК.
Если тариф не зависит от спецоценки:
Если тариф зависит от спецоценки:
КБК по дополнительным пенсионным взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, Чиновники решили, что в этом нет необходимости. Поэтому все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за периоды до 2017 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.
КБК для уплаты пеней и штрафов смотрите в таблице ниже.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.
Чтобы перечислить страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС, КБК 2017 выбирайте так.
Если платите страховые взносы на ОМС за месяцы 2017 года, ставьте КБК страховых взносов на ОМС 2017 — 182 1 02 02101 08 1013 160. КБК ФФОМС в 2017 году за периоды, истекшие до 2017 года, — 182 1 02 02101 08 1011 160.
Все КБК ФФОМС 2017 , включая КБК пени ФФОМС, смотрите в таблице ниже.
Если компания не имеет право на пониженные тарифы, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платит по тарифу 2,9 процентов. С того момента, когда общая сумма начислений по работнику достигнет 755 000 руб., социальные взносы не начисляются.
КБК для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства ставьте такие:
Взносы «на травматизм» перечисляйте на прошлогодние коды. По текущим платежам — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Все коды, включая КБК по пеням и штрафам, — в таблице ниже.
Вид платежа |
КБК для взносов за периоды до 2017 года |
КБК для взносов за месяцы 2017 года (января, февраля и т. д.) |
КБК на 2017 год ПФР (обычные пенсионные взносы) |
||
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
КБК на 2017 год ФФОМС (взносы на обязательное медстрахование) |
||
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
КБК на 2017 год ФСС (обычные взносы на соцстрахование) |
||
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
КБК на 2017 год ФСС (взносы на травматизм) |
||
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 |
||
182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
||
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 |
||
182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; |
Поле | Как заполнить |
Статус плательщика (поле 101) | По налогам — код «01», по взносам организаций за работников — код также «01» (в 2016 году у статуса страхователя был код «08») |
Наименование получателя (поле 16) | Сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках - наименование ИФНС (в платежах по взносам 2016 — отделения ПФР и ФСС). |
ИНН и КПП получателя (поле 61 и 103) | Реквизиты ИФНС |
Банковские реквизиты получателя (поле 13-15 и 17) | Как при уплате налогов |
КБК (поле 104) | Зависит от того, за какой период взносы, в каком году перечисляются |
ОКТМО (поле 105) | Как в налоговых платежках |
Основание платежа (поле 106) | Как в налоговых платежках |
Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляются страховые взносы (за январь — МС.01.2017). |
Номер и дата документа, на основании которого переводится платеж (поля 108 и 109) |
Как в налоговых платежках. Указываются в том случае, если взносы перечислены по требованию чиновников. В противном случае ставятся нули. |
*Если компания платит взносы за периоды до 2017 года, должна указывать реквизиты налоговой службы и специальные КБК. Платежки за месяцы 2017 года заполняйте по аналогии с разницей лишь в КБК (см. выше «Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица»).
Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в прошлом году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 - «0».