Коэффициент полного оборота кадров показывает. Что такое коэффициент оборота по приему работников

2. Коэффициент интенсивности оборота по выбытию -

отношение числа выбывших за период работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср.спис):

К выбытия = Ч вывывшм /Ч Ср Спис

3. Коэффициент текучести - отношение числа выбывших за период работников по указанным выше причинам, отно­сящимся к текучести кадров (Ч текучести кадров), к среднему списочному их числу (Ч ср спис):

К текучести =Ч текучести кадров /Ч Ср.Спис

4.Коэффициент замещения - отношение разности числа принятых (Ч принятых) и выбывших работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср спис):

К замещения = (Ч принятых - Ч выбывших) /Ч ср.спис

По данным таблицы видно, что коэффициент текучести по сравнению с предыдущим годом снижается. Коэффициенты оборота по приему и выбытию снижаются, что свидетельствует о тенденции к по­стоянству кадров. Снижение коэффициента замещения означает то, что число принятых возмещает число выбывших, то есть часть принятых на работу возмещает число уволенных и часть принятых используется на новых рабочих местах. Снижение этого коэффициента означает, что принятые на работу лишь в незначительной степени способствуют рас­ширению числа новых рабочих мест.

1.1.6 Анализ производительности труда персонала предприятия

Под производительностью труда принято понимать его спо­собность производить в единицу времени определенное количество продукции Производительность труда может характеризоваться либо прямым показателем - выработкой продукции в единицу затраченного рабочего времени, либо обратным показателем - трудоемкостью - за­тратами рабочего времени на единицу произведенной продукции

В связи с тем, что затраты рабочего времени могут быть выра­жены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, сред­ним списочным числом рабочих или всех работников предприятия, раз­личают показатели средней часовой, средней дневной выработки и по­казатели средней выработки на одного списочного рабочего или работ­ника персонала, непосредственно связанного с производством данной продукции

По предприятию имеются следующие показателя для расчета средней выработки и трудоемкости (таблица 11).

Таблица 11

Расчет средней выработки и трудоемкости

Показатель	Обозна­чение	Преды­дущий год	Отчетный	Коэффициент динамики	Абсолютное изменение
1 Выпуск товарной продукции, тыс.руб.	Q	158 534	160 058	100, 96%	1 524
2 Отработано рабо­чими человеко-дней	Т	184 177	202 333	109,86%	18 156
3 Средняя дневная выработка, тыс.руб.	W	0,861	0,791	91,90%	-0,7
4 Средняя трудоемкость продукции	t	1,162	1,264	108,81%	0,102

Между величинами, приведенными в таблице, существуют сле­дующие зависимости

W=1/t, Q=WxT; T=txQ

Первая из этих зависимостей используется только для контроля правильности расчетов (0,861 х 1,16175 = 1,0; 0,791 х 1,26413 = 1,0), а с помощью двух других могут быть выполнены экономические расчеты

Так, изменение объема продукции в отчетном году по сравне­нию с предыдущим объясняется увеличением затрат рабочего времени при снижении производительности труда

0,7 х 202 333 = -14 104 тыс рублей,

0,861 х 18 156 = 15 627 тыс рублей

В результате совокупного влияния этих факторов объем продукции увеличился на 1 523 тыс. рублей

Изменение общих затрат труда в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло под влиянием двух факторов ростом объема производства продукции и ростом трудоемкости производства ее единицы

0,10238 х 160 058 = 16 386 чел-дней

1,162 х 1 523 = 1 770 чел -дней

В результате совокупного влияния этих факторов общие затра­ты труда увеличились на 18 156 человеко-дней.

1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4 1.2.1.Анализ баланса

Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости средств и т.д.

Обобщенная информация для анализа представлена в форме №1 «Бухгалтерский баланс», в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах», форме №5 «Приложение к балансу». Кроме того, при анализе используются данные по счету 46 «Реализация продукции», счету 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», счету 48 «Реализация прочих активов», счету 80 «Прибыли и убытки».

Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобильные) средства, динамику структуры имущества.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества всего предприятия и отдельных его видов.

Для анализа активов анализируемого предприятия составляется аналитическая таблица 12.

Таблица 12

Анализ актива баланса

Средства предприятия	2001 г.		2002 г		Изменение абсолютн. значений, тыс.руб.		Изменение уд. веса, пункты
	Сумма, тыс.		Сумма, тыс.			Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1.ВСЕГО средств	215570	100	215506	100	-64	-0,03	0,00
1.1.Внеоборотные активы (итог раздела I актива)	181915	84,39	176780	82,03	-5135	-2,82	-2,36
1.2.Оборотные активы (итог раздела II актива)	33655	15,61	38725	17,97	5070	15,07	2,36
1.2.1.материальные оборотные активы (сумма стр211-216)	28859	85,75	31518	81,39	2659	9,21	-4,36
1.2.2.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	2360	7,01	1465	3,78	-895	-37,93	-3,23
1.2.3.дебиторская задолженность и прочие активы	2435	7,24	5742	14,83	3307	135,79	7,59

Данные таблицы показывают, что общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы - 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы.

На конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам.

Уменьшение величины внеоборотных активов составило 5135 тыс. рублей, или (– 2,82 процента).

Увеличение оборотных активов составило 5070 тысяч рублей, или 15,07 процента.

В структуре оборотных активов произошло увеличение суммы дебиторской задолженности на 3307 тысячи рублей, или на 135,79 процента с одновременным увеличением удельного ее удельного веса в структуре оборотных средств на 7,59 пункта.

Величина материальных оборотных активов увеличилась на 2659 тысяч рублей или на 9,21 процента. Однако их удельный вес в структуре оборотных активов снизился на 4,36 процента.

Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений сократилася на 895 тысяч рублей, или на 37,93 процента.

Удельный вес денежных средств в структуре сократился на 3,32 пункта.

Результат анализа показал, что финансовое положение ГРЭС-4 ухудшилось.

1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия

Учитывая важность оборотных средств произведем анализ оборачиваемости средств.

Продолжительность оборота в днях (Ообсредств) рассчитывается по формуле:

Ообсредстсв = С х Д/РП,

Где С– средние остатки оборотных средств

Д – длительность периода (год – 360 дней, квартал – 90 дней)

РП – объем реализации продукции.

Объем реализации продукции характеризует сумму оборотных средств. В качестве показателя объема реализации берется скорректированная выручка, т.е. без налога на добавленную стоимость и других налогов и отчислений, уплачиваемых за счет выручки и вычитаемых из нее при расчете прибыли.

Показатели продолжительности оборачиваемости в днях могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает влияние ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять. Факторный анализ оборачиваемости дает возможность определить, за счет каких именно элементов оборотных активов предприятие может повысить эффективность их использования.

На изменение продолжительности оборота в днях оказывает влияние следующие факторы: изменение средних остатков, изменение объема реализации.

Исходная информация и расчет факторов в обобщенном виде представлены в аналитической таблице 13.

Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с предыдущим оборачиваемость всех оборотных, кроме дебиторской задолженности замедлилась. Основной причиной замедления явился рост средних остатков по всем видам оборотных средств за исключением дебиторской задолженности. Изменение сумм оборота во всех случаях уменьшало продолжительность оборота. Замедление оборачиваемости произошло как в сфере производства, так и в сфере потребления, однако, в сфере обращения уровень замедления оборачиваемости значительно выше, чем в сфере производства.

Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако темпы роста реализации были неадекватны темпам роста остатков оборотных средств. Если бы темпы роста объема реализации были выше темпов роста средних остатков оборотных средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота оборотных средств.

Таблица 13.

Анализ оборотных средств

Виды и группы оборотных средств	Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.		Выручка от реализации, тыс. руб.		Продолжительность оборота, дни		обор (дни)
	За предыду		За предыдущий год		За предыдущий год
А	1	2	3	4	5	6	7
Производственные запасы включая МБП	11815	18785	158534	160057	26,83	42,19	15,36
Незавершенное строительство	1893	2345	158534	16057	4,30	5,27	0,97
Расходы будущий периодов	36	421	158534	16057	0,08	0,95	0,87
ИТОГО в сфере производства	13746	21525	158534	16057	31,21	48,42	17,20
	13709	21103	158534	16057	31,13	47,47	16,33
Готовая продукция	756	5428	158534	16057	1,72	12,21	10,49
Товары отгруженные	1835	3656	158534	16057	4,17	8,22	4,05
Дебиторская задолженность	4094	2477	158534	16057	9,30	5,57	-3,73
Денежные средства и прочие оборотные активы	2628	3102	158534	16057	5,97	6,98	1,01
ИТОГО в сфере обращения	23025	35768	158534	16057	52,29	80,45	28,16
ИТОГО оборотных средств	36771	57294	158534	16057	83,50	128,87	15,36
В том числе без расходов будущих периодов	36735	56872	158534	16057	83,42	127,92	44,50

Рост оборачиваемости производственных запасов является фактором роста оборачиваемости оборотных средств в сфере производства.

1.2.3. Анализ основных средств предприятия

Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование пря­мо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности пред­приятий.

Формирование рыночных отношений предполагает конкурент­ную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в ко­торой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды имеющихся ресурсов.

Состояние и использование основных фондов - один из важ­нейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса - главно­го фактора повышения эффективности любого производства.

Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, сни­жению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Задачами анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов являются установление обеспе­ченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствия величины, состава и технического уровня фондов, потребности в них: выяснение выполнения плана их роста, об­новления и выбытия, изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части - машин и оборудова­ния. Определение степени использования основных фондов и факторов, на нее повлиявших; установление полноты применения парка обору­дования и его комплектности, выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния исполь­зования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия, выявление резервов роста фондоотда­чи. увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения исполь­зования основных фондов

Источники информации форма №1 "Баланс предприятия", форма №3 "Приложение к балансу предприятия": форма №5 "Приложение к балансу предприятия": форма № 1-п (годовая, месячная) "Отчет предприятия (объединения) по продукции",

При проведении анализа обеспеченности предприятия основ­ными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия ос­новных средств, каково их наличие, динамика, состав, структура, техни­ческое состояние, уровень производства и его организация.

Основные средства неоднородны, выполнение ими разнообраз­ных функций и различное их целевое использование обусловили разде­ление основных фондов на разные группы. В зависимости от назначе­ния в производственно-хозяйственной деятельности они под­разделяются на производственные и непроизводственные. Из указанных групп промьшленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.

Наличие основных средств на анализируемом предприятии приведено в аналитических таблицах 14 и 15.

Таблица 14

Наличие, движение и динамика основных фондов

Основные средства	На нач. года	Поступило за год	Выбыло за год	На конец года		Темп роста
Промышленно-производственные основные средства	166 398	1 545	228	167 716	1 317	100,79
в том числе
активная часть	52 540	1239	31	53 747	1 208	102,3

Таблица 15

Наличие, состав и структура основных средств

Группы ОС и их на­именование	На начало года		На конец года		Изменение за год
	Сумма, тыс. руб.	Уд,. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд,. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд,. вес, %
1.Здания	93562	56,23	93562	55,79	0	-0,44
2. Сооружения	9391	5,64	9 391	5,6	0	0,04
3. Машины и обору­дование	52540	31,57	53747	32,05	1209	0,47
4.Транспортные средства	10592	6,37	10720	6,39	128	0,03
5.Производственный и хозяйственный ин­вентарь	296	0,18	267	0,16	-29	-0,02
6. Другие виды ОС	19	0,01	28	0,82	9	0,01
ИТОГО основных средств	166 398	100,00	167716	100,00	1317	0,00

Данные таблиц показывают, что промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно - на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%.

Основной прирост в стоимости основных средств произошел под влиянием увеличения стоимости машин и оборудования (1 207 873 тыс. рублей), транспортных средств (128 547 тыс. рублей) и прочих ви­дов основных средств (9 768 тыс. рублей). Снижение стоимости основ­ных средств произошло под влиянием уменьшения стоимости производ­ственного инвентаря (29 070 тыс. рублей).

В структуре основных средств значительных изменений не произошло. Наибольшие процентные отклонения не превышают 0,44 - 0,47% у зданий и машин и оборудования. Данные о степени обновления, выбытия, прироста, изношенно­сти и годности основных средств предприятия в целом и их активной части приведены в аналитической таблице 16.

Таблица 16

Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

Коэффициенты	Формула	Уровень ко­эффициента
1 Обновления основных средств	Фпост/Фкг	00092
2 Обновчения активной части основных средств	Ф А пост/Ф А к.г.	00231
3 Выбытия основных средств	Фвыб/Фн.г.	0,0014
4 Выбытия активной части основных средств	Ф А выб./Фн.г.	0.0006
5 Прироста основных средств	фприросг/Ф н.г.	0,0079
6 Прироста активной части основных средств	Ф прирост/Фн.г.	0,0230
7 Износа основных средств (на начало года)	Физнос/Фперв	0,1048
9 Износа основных средств (на конец года)	Σ износ/фперв	0,1516
8 Износа активной части основных средств (на начало года)	Σ износ/Ф перв	0,2537
10 Износа активной части основных средств (на конец года)	Σ А износ/Ф А перв	0,3666
11 Годности основных средств (на начало го­да)	Фостат/Фперв	0,8952
12 Годности основных средств (на конец го­да)	Фостат/Фперв	0,8484
13 Годности активной части основных средств (на начало года)	Ф А остат/Ф перв	0,7463
14 Годности активной части основных средств (на конец года)	Ф остат/Ф перв	0,6334
15 Темп прироста стоимости основных средств	(Фпр-Фвыб)/УФнг	0,0065
16 Темп прироста стоимости активной части основных средств	(Ф А пр-Ф А выб)/Ф А нг	0,0224

По данным таблицы видно, что наибольшие темпы обновления имеет активная часть основных средств - машины и оборудование, что связано с необходимостью постоянно поддерживать стабильную работу сложных аппаратурных технологических процессов. Износ активной части основных средств также значительно выше, чем в целом основ­ных средств. Соответственно его годность ниже как на начало, так и на конец года.

Темп прироста стоимости основных средств показывает, какая доля стоимости поступивших основных средств направлена на покры­тие их выбытия. Таким образом, можно заключить, что только 0,65% всех поступивших основных средств идет на покрытие их выбытия в то время, как для активной части этот показатель равен 2,24%.

2.2.4.Анализ рентабельности

Рентабельность собственных средств позволяет определить эффективность использования инвестирования собственниками средств в предприятие и сравнить ее с возможным доходом от вложений средств в другие цели.

Рентабельность собственных средств, рассчитанная по чистой прибыли, показывает, сколько копеек чистой прибыли «заработал» каждый рубль собственных средств.

Данные для анализа рентабельности вложений приводятся в формах №1, №2 и №5 бухгалтерской отчетности. Они представлены в аналитической таблице 17.

Данные таблицы показывают, что показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента и 25,16 процента соответственно. Это связано с тем, что темпы прироста всех средств предприятия (157,83 процента) и в том числе функционирующих (77,19 процента) выше темпов снижения общей суммы прибыли (-40,06 процента) и прибыли от реализации продукции (-34,84 процента).

Причем темпы роста всех средств предприятия ниже на 18,14 процента прироста собственных средств, что говорит о снижении доли заемных средств.

Рентабельность собственных средств за отчетный период значительно снизилась, что связано со снижением величины прироста прибыли от реализации продукции, балансовой и чистой.

Таблица 17 Показатели рентабельности вложений

Показатели	2001 г.	2002 г. на	Изменения абсолютной величины	Темп роста
А	1	2	3	4
1. Балансовая прибыль, тыс. руб.	26963	16161	-10161	-40,06
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	14047	10018	-4029	-28,68
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.	28139	18335	-9804	-34,84
4. Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. руб.	4154	3480	-674	-16,22
5. Среднегодовая стоимость всех средств, тыс. руб.	83595	215538	131942	157,83
6. Среднегодовая стоимость собственных средств, тыс. руб.	74109	204522	130413	175,97
7. Среднегодовая стоимость финансовых вложений, тыс. руб.	0	0	0	х
8. Среднегодовая стоимость незавершенного строительства, тыс. руб.	0	67414	67414	х
9. Среднегодовая сумма активной части собственных средств (стр5– стр7 – стр8), тыс. руб.	83595	148124	64528	х
10. Рентабельность всех средств, в%
10.1. Кр1 (стр1/стр5)	32,25	7,50	-24,76
10.2. Кр2 (стр2/стр5)	16,80	4,65	-12,16
10.3. Кр3 (стр3/стр5)	33,66	8,51	-25,16
11. Рентабельность собственных средств, %
11.1. Кр4 (стр1/стр6)	36,38	7,90	-28,48
11.2. Кр5 (стр2/стр6)	18,96	4,90	-14,06
11.3. Кр6 (стр3/стр6)	37,97	8,97	-29,01
12. Рентабельность активной части собственных средств, % (Кр7= стр3/стр9)	33,66	12,38	-21,28

Следует отметить, что наибольшую рентабельность в отчетном году имели функционирующие средства (12,38 процента), что свидетельствует об эффективности использования средств в обороте.

Проведем факторный анализ рентабельности всех вложений – показатель Кр2.

На изменение уровня рентабельности вложений могут оказать влияние изменения рентабельности реализованной продукции и оборачиваемости активов. Взаимность рентабельности вложений с рентабельностью продукции и оборачиваемостью активов выражается формулой:

Кр2 = Р(r)/В = Р(r)/Q/В,

где Р(r) – чистая прибыль,

В – среднегодовая величина активов предприятия,

Q – известно.

Используется способ цепных подстановок или способ абсолютных разниц, можно определить степень влияния факторов на рентабельность вложений: рентабельность реализованной продукции и оборачиваемости активов.

Данные для расчета приведены в таблице 18 .

Таблица 18.

Данные для расчетов показателей и факторов

рентабельности вложений

Показатели	Обозначе	2001 год	2002 год	Изменения
А	Б	1	2	3
1. Чистая прибыль, тыс. руб.	Р(r)	14047	10018	-4029
2.Объем реализованной продукции, тыс. руб.	Q	158534	160057	1523
3.Среднегодовая сумма всех средств, тыс. руб.	В	83595	215538	131942
4. Рентабельность от реализованной продукции,%	К(Q)	8,86	6,26	-2,60
5.Оборачиваемость всех средств предприятия, дни	О	1,8	0,7	-1,1
6.Рентабельность вложений,%	Кр2	16,80	4,65	-12,16

По данным таблицы рентабельность вложений снизилась на 12,16 процента. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:

1.Снижение величины чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции.

ΔКр2 = (К1(Q) – К0(Q)) х О0.

ΔКр2 = -2,60% х 1,8 = -4,93%.

2.Замедления оборачиваемости всех средств предприятия.

ΔКр2 = (О1 – О0) х К1(Q).

ΔКр2 = -1,1 х 6,26 = -7,23%.

Полученные результаты сведем в таблицу 19.

Таблица 19

Сводная таблица результатов факторного анализа

рентабельности вложений

2.2.5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ГРЭС-4

Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости вращения в денежные средства активы предприятия подразделяются на следующие группы:

1.Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) из II раздела актива баланса «Оборотные активы».

2.Быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы берутся из II раздела актива баланса. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям дебиторов и прочих активов на ее величину уменьшается итог быстрореализуемых активов:

3.Медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из II раздела актива баланса: «Запасы сырья, материалов, МБП, готовой продукции, товаров и затраты в незавершенном производстве», а также задолженность участников по взносам в уставной капитал, и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I актива «Внеоборотные активы»:

А3 = Z + F(T) + R(T),

Где F(Т) - долгосрочные финансовые вложения,

R(Т) – задолженность участников по взносам и уставной капитал.

4.Труднореализуемые активы – статьи I раздела актива «Внеоборотные активы», за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу:

А4 = F – F(Т) .

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

1.Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы из раздела V пассива баланса «Краткосрочные пассивы»:

2.Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства из V раздела пассива баланса:

3.Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства из IV раздела «Долгосрочные пассивы».

4.Постоянные пассивы – статьи IV раздела пассива баланса «Капитал и резервы».

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму по статье «Расходы будущих периодов». К полученному итогу этой группы прибавляются статьи: «Доходы будущих периодов (Д)», «Фонды потребления» (Ф), «Резервы предстоящих расходов и платежей» (Р).

П4 = И(с) – S(f) + Д + Ф + Р(П).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥П1, А2 ≥П2, А3 ≥П3, П4 ≥ А4.

Для анализа ликвидности баланса предприятия за отчетный год составляется аналитическая таблица 20.

Таблица 20.

Анализ ликвидности баланса ГРЭС-4 за 2002 год

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный Недостаток
						На начало периода	Конец периода
А	1	2	Б	3	4	5	6
1.Наиболее ликвидные активы А1, тыс.руб.	2360	1465	1.Наиболее срочные обязательства П1, тыс.руб.	11931	7770	-9571	-6305
2.Быстрореализуемые активы А2, тыс.руб.	2369	4963	2.Краткосрочные пассивы П2, тыс.руб.	0	1336	2369	3597
3.Медленнореализуемые активы А3, тыс.руб.	28859	31518	3.Долго и среднесрочные пассивы П3, тыс.руб.	440	240	28419	31278
4.Труднореализуемые активы А4, тыс.руб.	181915	176780	4.Постоянные пассивы П4, тыс.руб.	203133	205350	- 21218	- 28570

Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года. Излишек групп актива А2 и А3 значительно превышают недостаток группы А4. Однако баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и для проведения анализа степени его ликвидности следует провести анализ показателей ликвидности.

При расчете первого показателя – коэффициента абсолютной ликвидности – в качестве ликвидных средств (числителя дроби) берутся только денежные средства в кассе, на банковских счетах, а также ценные бумаги, которые могут быть реализованы на фондовой бирже. В качестве знаменателя – краткосрочные обязательства.

КАЛ = d /(К(t) + r(р)).

Его значение признается теоретически достаточным, если оно достигает 0,2 – 0,25.

Второй показатель – коэффициент оценки или срочности – отличается от первого тем, что в числителе к ранее приведенной сумме прибавляются суммы краткосрочной дебиторской задолженности, реальной к получению. Формула расчета:

К2 = (d +r(А)) / (К(t) + r(р)).

Теоретически оправданные оценки этого коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8.

Третий показатель ликвидности – коэффициент покрытия или текущей ликвидности – в числителе содержат еще стоимость материально-производственных запасов, которые продав в случае необходимости можно превратить в наличные деньги. Однако, это уже менее ликвиднар"статья по сравнению с предыдущими, так как на реализацию запасов потребуется известное время Формула расчета коэффициента покрытия (КП):

КП = (d + r(А) + Z) / (К(t) + r(р)) = R (А) / (К(t) + r(Р)).

В мировой практике рыночных отношений признано, что для обеспечения минимальной гарантии инвестиций на каждый рубль краткосрочных долгов приходится два рубля оборотного капитала. Следовательно, оптимальным является соотношение 1:2.

Анализ показателей ликвидности приведен в аналитической таблице 21.

Таблица 21.

Анализ показателей ликвидности ГРЭС-4

Статьи баланса и коэффициенты ликвидности	Нормальные значения	2001 г.	2002 г.	Изменения
А	1	2	3	4
1.Касса, тыс.руб.		45	62	17
2.Расчетные счета, тыс.руб.		2141	1086	-1055
3.Валютныесчета, тыс.руб.		173	316	142
4.Прочие денежные средства, тыс.руб.		0	0	0
5.Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.		0	0	0
		2360	1465	-895
7.Дебиторская задолженность, тыс.руб.		1353	3601	2248
8.Прочие оборотные задолженность, тыс.руб.		1016	1362	345
		4730	6428	1698
10.Запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов) , тыс.руб.		28859	31518	2658
		33589	37947	4357
12.Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.		0	1366	1366
13.Кредиторская задолженность, тыс.руб.		11931	7770	-4160
14.Расчеты по дивидендам		0	0	0
15.Прочие краткосрочные пассивы, тыс.руб.		0	0	0
		11931	9137	-2794
17.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.6/стр.16)	0,2-0,25	0,1978	0,1603	-0,0375
18.Коэффициент ликвидности (стр.9/стр.16)	0,7-0,8	0,3965	0,7036	0,3071
19.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.11/стр.16).	2	2,8152	4,1531	1,3379

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта. Это обусловлено тем, что темп снижения суммы краткосрочных обязательств (стр.16) (-2794/11931 = -23,42%) был ниже темпа снижения стоимости денежных средств и ценных бумаг (стр.6) (-895/2360 = 37,93%), что и обеспечило снижение показателя.

Данные таблицы показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовым состоянии. Для определения характера финансовой устойчивости предприятия рассмотрим таблицу 22.

Таблица 22.

Показатели для определения характера финансовой устойчивости за 2002 год

Показатели	Код строки баланса	Значение, тыс. руб.
		На начало периода	На конец периода
1.Источники собственных средств (Капитал и резервы)	490	203199	205845
2.Внеоборотные активы	190	181915	176781
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)		21284	29064
4.Долгосрочные заемные средства	510	440	420
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.3 +стр.4)		21724	29304
6.Краткосрочные заемные средства	610	-	1366
7.Общая величина источников формирования запасов (срт. 5 +стр. 6)		21724	30670
8.Запасы и НДС		28925	32297
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3- стр.8)		-7641	-3233
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5 – стр.8)		-7201	-2993
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7 – стр8)		-7201	-1627
Тип финансовой ситуации		кризисный	кризисный

2.6.Анализ фондоотдачи

Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель эффек­тивности использования основных средств. Формула расчета фондоотдачи:

где Н - уровень фондоотдачи;

Q - объем производства в де­нежном измерении;

Ф -среднегодовая стоимость основных производ­ственных средств.

Показатель фондоотдачи показывает, сколько продукции выпус­кается на единицу стоимости основного капитала.

Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи актив­ной части и ее доли в общей стоимости основного капитала.

По предприятию для анализа фондоотдачи имеются данные, представленные в аналитической таблице 23.

Таблица 23

Расчет фондоотдачи

	Предыдущий	Отчетный	Изменение
Показатель			абсолютное	%
1. Выручка от реализации	158 534	160058	1 524	0,96
2. Среднегодовая стоимость ос­новных производственных средств	58617	145 622	87 005	148,43
2.1. в том числе активной части	20 440	53 144	32 704	160,00
3. Фондоотдача (стр.1/стр. 2) -	2,7046	1,0991	-1,6054	-59,36
4. Фондоотдача активной части	7,7561	3,0118	-4,7444	-61,17

Данные таблицы показывают, что фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%. Фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно - на 4,7444 пункта, или на 61,17%.

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НТР В ЭНЕРГЕТИКЕ 2.1.Характеристика и структура АО МОСЭНЕРГО

Открытое Акционерное общество энергетики и электрификации МОСЭНЕРГО обладает уставным капиталом в 25,6 млрд. рублей. По имущественному соглашению АО МОСЭНЕРГО занимает 16 место в РФ среди всех акционерных обществ. АО МОСЭНЕРГО полностью обеспечивает электроэнергией Московский регион численностью населения около 16 миллионов человек, вырабатывая более 8% от общероссийского производства электроэнергии.

Энергетический потенциал АО МОСЭНЕРГО составляет 14,8 млн. кВт электрической мощности и 40,8 млн. кВт (35,1 тыс. Гкал / ч) тепловой мощности. МОСЭНЕРГО вырабатывает около 14% от общероссийского объема тепловой энергии. По уровню тепловой мощности это предприятие не имеет равных в мире.

Структура АО МОСЭНЕРГО представлена на рис.5

Московский регион сейчас находится на подъеме, о чем свидетельствует рост промышленного электропотребления, который за 2001 год составил 3,7% , и рост теплопотребления в паре на 3,8% - в первые после кризиса августа 1998 года.

Начиная со второго квартала 1999 года АО МОСЭНЕРГО в течении всего времени наращивало выработку электрической энергии и достигло к концу 2001 года увеличения ее на 4,0%, чтобы обеспечить растущий спрос собственных потребителей на энергию.

АО МОСЭНЕРГО - одна из немногих энергосистем, которые продолжают в трудных экономических условиях энергетическое строительство и техперевооружение. Вводы новых мощностей в МОСЭНЕРГО не прекращались даже в самые кризисные годы. Благодаря

Рис.5 Структура АО МОСЭНЕРГО

этому они смогли достичь полной сбалансированности в покрытии собственных электрических нагрузок и передавать часть энергии в соседние регионы.

Основным источникам развития АО МОСЭНЕРГО являются собственные средства Акционерного общества, поэтому все более важной становится работа по совершенствованию тарифов на электрическую и тепловую энергию.

Основная цель АО МОСЭНЕРГО - через экономически обоснованные тарифы обеспечить достаточную рентабельность и самофинансирование энергосистемы, что даст возможность развернуть инвестиционную программу по обновлению и повышению эффективности генерирующего оборудования, а это, в свою очередь, приведет к снижению себестоимости энергопроизводства.

Рынок выдвигает жесткие требования. Критериями оценки всех действий должны стать прибыльность, эффективность капиталовложений, наиболее быстрая их окупаемость. По таким законам живет сегодня энергетика всех развитых стран с рыночной экономикой. В таком же ключе МОСЭНЕРГО строит свои планы и текущую деятельность. В этом им помогает опыт Франции, Германии, США, Испании и других стран., с которыми установлены тесные деловые контакты.

АО МОСЭНЕРГО предлагает все усилия для выполнения своих обязательств как перед акционерами, так и перед кредиторами. АО МОСЭНЕРГО своевременно произвело выплаты доходов по своим Еврооблигациям в апреле и октябре 2001 года. С целью уменьшения тяжести валютных обязательств предприятие произвело выкуп и погашение часть Еврооблигаций.

Акции МОСЭНЕРГО по прежнему остаются в числе более ликвидных акций в Российской торговой системе (РТС) , на Московской Межбанковской Валютной бирже и на Московской Фондовой бирже.

Главный итог прошедшего года - в сложных экономических условиях было обеспечено надежное энергоснабжение потребителей, сохранена жизнеспособность и прибыльность, увеличен производственный потенциал Общества.

АО МОСЭНЕРГО является самой крупной из 74 региональных энергоснабжающих компаний Российской Федерации и на правах дочернего акционерного общества входит в состав РАО «ЕЭС России». Энергетическая система Общества является технологически неотъемлемой частью Единой энергетической системы России.

Основные виды деятельности Компании - производство, распределение и сбыт электрической и тепловой энергии.

АО МОСЭНЕРГО - это вертикально интегрированная компания, работающая на принципах самофинансирования по единому бизнес - плану и осуществляющая взаимодействие с другими хозяйственными субъектами на договорной основе.

Энергосистема представляет собой комплекс электростанций, линий электропередач, трансформаторных подстанций, тепловых сетей, насосных станций, объединенных для параллельной работы, связанных общностью режима работы, имеющих общий резерв мощности и централизованное оперативно - диспетчерское управление.

В 2001 году МОСЭНЕРГО продолжало обеспечивать надежное и бесперебойное энергоснабжение потребителей. АО МОСЭНЕРГО работало как избыточная энергосистема и обеспечивало электрической энергией не только собственных потребителей (потребители Московского региона), но и передало на Федеральный оптовый рынок электроэнергии и мощности 83,2% от объема прошлого года,

Так как ни одна энергосистема не в состоянии полностью оплачивать отпущенную ей электроэнергию, они стремятся сократить неоплачиваемый переток электроэнергии в другие регионы, при этом часть поставляемой электроэнергии оплачивается по взаимозачету в счет долга АО МОСЭНЕРГО перед РАО «ЕЭС России» по абонентной плате.

Впервые после августовского кризиса 1998 года зафиксирован рост промышленного электропотребления, в основном в связи с ростом производства на предприятиях Московской области, где увеличение потребления наблюдалось по таким энергоемким отраслям промышленности, как черная и цветная металлургия, тяжелое энергетическое и транспортное машиностроение, промышленность строительных материалов, химическая, деревообрабатывающая и легкая промышленность.

АО МОСЭНЕРГО является основным поставщиком тепловой энергии потребителям Московского региона: потребители Москвы получают 94,8% тепла, потребители области - 5,2%. Сбыт электрической и тепловой энергии потребителям осуществляют на основании выданных им доверенностей филиалы: Энергосбыт (реализация электрической энергии) , Тепловые сети (реализация тепловой энергии по г. Москве) , ГРЭС -3,4,5, ТЭЦ - 17 , 27 , ЗГАЭС (реализация тепловой энергии по Московской области).

Взаимоотношения с потребителями электрической и тепловой энергии строятся в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами на основании заключения договоров энергоснабжения. В 2001 году потребители оплачивали энергию денежными средствами, ценными бумагами, а также посредством взаимозачетов.

Хозяйственная деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл 24):

Таблица 24

Основные производственные показатели

	1999	2000	2001
Установленная электрическая мощность МВт	14797,0	14843,8	14909,8
Собственное потребление мощности МВт	8846,9	9126,0	9566,3
Передача мощности на оптовый рынок МВт	780,0	790,0	611,0
Выработка электроэнергии млрд кВт ч	64,2	65,0	68,9
Полезный отпуск электроэнергии млрд кВт ч	50,3	50,6	52,2
Передача электроэнергии на оптовый рынок млрд кВт ч	1,9	1,6	1,5
Установленная тепловая мощность Гкал/ч	34826,6	35085,5	34814,8
Отпуск теплоэнергии с коллекторов млн Гкал	78,2	72,0	69,9
Число сотрудников чел	50034	50206	48424

Из приведенных показателей видно, что использование установленной мощности не превышает 64%.

Энергосбытовая деятельность в АО МОС-ЭНЕРГО строится на основании нормативных документов, приказов, распоряжений и методических указаний РАО «ЕЭС России».

В целом уровень реализации энергии в 2001 году по сравнению с предыдущим годом вырос на 9,5 пункта (в 1999 году реализовано 99,6% отпущенной энергии). Уровень реализации тепловой энергии вырос на 15,4 пункта, электрическое энергии по собственным потребителям - на 7,1 пункта, а реализация электроэнергии на ФОРЭМ снизилась на 9,4 пункта. При снижении общего уровня реализации энергии на ФОРЭМ в 2001 году до 79,8% (1999 год - 89,2%), необходимо отметить положительную динамику в расчетах на ФОРЭМ, сложившуюся в 4 квартале. Уровень реализации электрической энергии на ФОРЭМ в 4 квартале составил 148,9%. Объем реализации энергии, отпущенной на ФОРЭМ в 4 квартале 2001 года, по сравнению с 1999 годом вырос на 47,3 млн. рублей, или на 68,9 пункта.

Повышение уровня реализации в сравнении с 1999 годом обусловлено значительным усилением работы с потребителями по оплате поставленной энергии и сокращению задолженности. Кроме того, в течение 2001 года из средств федерального бюджета на погашение задолженности за электрическую и тепловую энергию, потребленную бюджетными организациями федерального подчинения от АО МОСЭНЕРГО, направлено 2,5 млрд. рублей (с НДС), в том числе за электроэнергию - 2,0 млрд. рублей, за теп-лоэнергию - 0,5 млрд. рублей.

Дебиторская задолженность Общества, включая долгосрочную задолженность, снизилась в течение 2001 года с 20,1 до 16,7 млрд. рублей. Основная ее часть - задолженность потребителей электрической и тепловой энергии -снижена в течение года с 17,3 млрд. рублей до 14,2 млрд. рублей.

Снижение задолженности обусловлено сокращением долгов потребителей, финансируемых из федерального бюджета, снижением задолженности городских организаций, а также оптовых потребителей-перепродавцов.

Финансовая деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл. 25,26,27.)

Таблица 25

Основные финансово-экономические показатели, млн. руб.

	1999	2000	2001
Выручка от реализации продукции работ услуг (по оплате»)	19587,0	22439,7	33167,9
Прибыль от реализации продукции работ услуг («по оплате»)	3566,1	3634,9	5,665,5
Инвестиции в средства производства	3360,0	3386,7	3111,7
Амортизационные отчисления	2168,0	2128,0	2380,3
Итог баланса	70464,2	74670,5	73731,9
Собственный капитал	52180,0	53623	54204,9
Уставный капитал	25600,0	25600,0	28267,7

Таблица 26 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя	2001 по отгрузке	2001 по оплате	2000 по отгрузке	2000 по оплате
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	43 459 335	46 221 182	30 449 381	33 167851
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	34 685 429	37 139 018	25 101 391	27 462 854
Валовая прибыль	8 773 906	9 082 164	5 397 990	5 704 997
Коммерческие расходы	44 540	44 552	38 512	38550
Управленческие расходы			0	0
Прибыль от продаж	8 729 366	9 037 642	5 359 478	5 666 447
Внереализационные расходы	3 646 773	3 646 773	2 490 265	2 490 265
Прибыль до налогообложения	4 090 884	4 399 107	2 478 659	2 788 320
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	2 017 984	2 017 984	1 691 379	1 691 379
Прибыль от обычной деятельности	2 072 900	2 381 123	787 280	1 096 941
Чистая прибыль	2 067 573	2 375 796	787 148	1 096 809

Структура дебиторов и кредиторов

Дебиторская задолженность на 01.01.2002 г. 347,16 млн долларов США

Кредиторская задолженность на 01.01.2002 г. 88,29 млн долларов США

Таблица 27 Динамика показателей

	1996	1997	1998	1999	2001
Уровень собственного капитала, %	78,9	76,0	74,3	73,0	74,7
Отношение заемных средств к собственным средствам, %	26,4	30,5	34,5	37,0	33,9
Коэффициент покрытия, %	1,51	1,63	1,72	1,67	1,78
Рентабельность продаж, %	28,0	20,6	18,2	16,2	17,1
Активы, руб на 1 акцию	2,1	2,3	2,8	2,9	2,6
Чистые активы, руб на 1 акцию	1,6	1,7	2,2	2,0	1,9
Рентабельность основных фондов	27,44	18,37	12,65	9,26	11,83

За прошедший год практически не произошло увеличения имущественного состояния Обще­ства (валюты баланса). Внеоборотные активы на 01.01.2002 г. составляют 50 780 млн, рублей, из них основные средства по остаточной стоимости -45 877 млн. рублей, незавершенное капитальное строительство - 4 720 млн. рублей. Если же сопос­тавить структуру активов на 01.01.2002 г. с данными на 01.01.2001 г., можно обнаружить существенные изменения в структуре различных групп активов.

Доля внеоборотных активов возросла с 65,6% до 68,7%, в основном, в связи с приобретением имущественного комплекса и ГРЭС-5 у РАО «ЕЭС России» на сумму 1 835 млн. рублей.

Существенно сократился удельный вес дебитор­ской задолженности - с 27,4% до 22,7%. Такая поло­жительная динамика была достигнута благодаря активной работе служб АО МОСЭНЕРГО с потреби­телями по взысканию дебиторской задолженности.

Доля денежных средств в структуре баланса увели­чилась более чем в 2 раза - с 0,7% до 1,5%. Это мож­но оценить как положительный факт, демонстрирую­щий рост краткосрочной ликвидности Общества.

Анализируя изменения в структуре обязательств Общества за прошедший год, необходимо отметить рост доли собственных источников с 70,0% до 73,5%, вызванный приобретением у РАО «ЕЭС России» основных фондов и другого имущества и ГРЭС-5.

Нельзя не отметить также существенное сниже­ние удельного веса кредиторской задолженности -с 21,2% до 17,1%, обусловленное сокращением де­биторской задолженности и направлением средств на выплаты кредиторам.

Финансовые показатели АО МОСЭНЕРГО, рассчитанные по данным бухгалтерской от­четности в динамике за 5 лет, свидетельствуют о его устойчивой и прибыльной работе.

Относительно небольшой интервал колебаний аналитических коэффициентов подчеркивает, что Компания не испытывала каких-либо серьезных потрясений. При сравнении показателей 2001 и 2001 годов мы наблюдаем рост показателя «Уро­вень собственного капитала», что говорит о возрос­шей финансовой независимости АО МОСЭНЕРГО в долговременном аспекте.

Рост таких показателей, как «Разность теку­щих активов и текущих обязательств» и «Коэф­фициент покрытия» свидетельствует о возрос­шей способности Общества погашать свои краткосрочные обязательства и, соответственно, о его финансовой независимости в краткосроч­ной перспективе.

Увеличение показателей рентабельности гово­рит о возросшей результативности работы нашего Акционерного общества по получению прибыли и эффективному использованию своего основного капитала.

2.2.Пути снижения себестоимости производства электроэнергии

Большинство инновационных программ, ко­торые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, со­зданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эф­фективность ее работы и современный техниче­ский уровень для дальнейшего снижения себестоимости электро- и тепловой энергии.

В современных условиях такая организация инновационного процесса приобретает особое значение, так как рынок новой техники и передо­вых технологий для энергетической отрасли представлен, в основном, продукцией зарубеж­ных фирм с высоким уровнем цен, а отечествен­ная промышленность сегодня не может удовле­творить наши запросы ни по ассортименту, ни по качеству оборудования

В 2001 году основными направлениями работ, как и в предыдущие годы, оставались создание и внедрение новых видов оборудования, приборов, совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий, разработка со­временных тренажеров, охрана воздушного и вод­ного бассейнов, совершенствование систем хозяй­ственного и диспетчерского управления

Выполнен комплекс мероприятий по освое­нию нового типа генерирующего оборудования для АО МОСЭНЕРГО, газотурбинных и парогазовых установок большой мощности, продолжались проектно-конструкторские работы по созданию отечественной газотурбинной уста­новки ГТ-25У, головной образец которой будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электросталь.

До проектных показателей доведена газовая турбина ГТЭ-150 на ГРЭС-3, в результате чего впервые в практике отечественного энергетического газо­турбостроения была достигнута начальная тем­пература газа 1100°С,

На уникальной системе автоматического уп­равления турбиной и котлом «Квинт» на ТЭЦ-27, разработанной отечественными специалистами, отработана и внедрена новая версия ПТК «КВИНТ» с использованием современных про­граммно-аппаратных средств Там же, на блоке № 1, разработаны, испытаны и сданы в эксплуа­тацию отдельные логические автоматы, разрабо­тан ряд технологических алгоритмов, выполнена интеграция АСУ периферийных объектов в сис­тему АСУ ТЭЦ на базе ПТК «КВИНТ»

Внедрена в опытную эксплуатацию на ТЭЦ-22 принципиально новая конструкция осветли­теля «ОРАШ-600» с активной рециркуляцией шлама, обеспечивающая высокую степень деминерализации воды Это позволит снизить затраты на приобретение ионитов для водоподготовительной установки.

Продолжались разработки технологических схем для применения частотно-регулируемых приводов в целях экономичного регулировани ямощных насосов и вентиляторов в условиях АО МОСЭНЕРГО. Смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию 8 частотно-регулируемых приводов фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам (по четыре привода на ТЭЦ-25, ТЭЦ-26) и обеспечивающих годовую экономию электрической энергии в размере 7,6 млн. кВт-ч. Завершены пусконаладочные работы и проведены приемочные испытания первой в АО МОСЭНЕРГО теплонасосной установки (ТНУ) НТ- 410 на ТЭЦ-28. При подаче на вход ТНУ сбросного тепла из конденсатора турбины с температурой 25-28°С на выходе из ТНУ температура возрастает до 45-50°С. Результаты испытаний подтверждают принципиальную возможность дальнейшего широкомасштабного использования теплонасосных установок в целях экономии энергоресурсов за счет дополнительного исполь зования низкопотенциального тепла. Проводились работы по внедрению математи ческого и программного обеспечения тренажеров водогрейных котлов ПТВМ-180 и КВГМ-180 и химводоподготовки. Разработана всережимная логико-динамическая модель тренажера котла ТП-87 ТЭЦ-22 и комплексного тренажера блока Т-250 ТЭЦ-26, аналоговая модель тренажера электрической части станций (генератор ТВФ-320 ТЭЦ-26), автоматизированная обучающая система по ремонту и эксплуатации коммутационных аппаратов. В электрических сетях продолжалось внедрение и освоение в эксплуатации высоконадежных и сверхбезопасных малогабаритных бетонных комплектных трансформаторных подстанций (БКТПМ-10/0,4 кВ).

Среди других крупных разработок АО МОСЭНЕРГО:

Антирезонансный трансформатор НАМИ-220, позволяющий исключить повреждения трансфор­маторов 220 кВ, упростить схемы релейной защи­ты и значительно сократить затраты на его эксплу­атацию. Он внедрен в опытную эксплуатацию в За­падных электрических сетях;

Унифицированный ряд микросхем и модулей для автоматизированных систем коммерческого учета потребления электроэнергии, образцы кото­рых переданы на завод электроизмерительных приборов для создания опытной партии счетчиков;

Высокочастотные посты типа ПВЗЛ-1 для дифференциальной защиты и устройства типа УТКЗ для определения величин токов короткого замыкания. Они внедрены практически во всех электрических сетях;

Совершенствование средств телемеханики, диспетчерского управления и связи. Значительное место в научно-технических разработках наша Компания уделяет и локаль­ным проектам, позволяющим поднять эффектив­ность эксплуатации действующего оборудования на отдельных объектах энергосистемы.

На блочно-обессоливающей установке блоков Т-250 № 8 и 9 ТЭЦ-21 внедрены новые фильтру­ющие материалы - пористый антрацит и смола типа «моносфера». Использование этих материа­лов позволяет сократить количество промывок и сброс вредных стоков.

На ТЭЦ-22 внедрена система мониторинга электрофильтров на базе аппаратуры «ЭПИК», обеспечивающая оптимальный режим работы элек­трофильтров по улавливанию золы. Аналогично, на ТЭЦ-27 внедрена система управления установ­кой очистки дымовых газов «DeNOx» на базе ап­паратуры ПТК «КВИНТ», обеспечивающая ста­бильный оптимальный режим работы установки.

На ГЭС-1 и ТЭЦ-9 были внедрены и освоены системы возбуждения, соответственно, типа СВБД - на ТГ № 30 и тиристорная - на ТГ № 7.

На ГЭС-1, ТЭЦ-11, а также в Октябрьских, Восточных и Южных электросетях были внедре­ны разработанные и изготовленные в СКТБ ВКТ устройства контроля линейных вводов под на­пряжением 110-220 кВ типа «Альфа-Л».

На ТЭЦ-20, 23, 27 внедрены программно-тех­нические комплексы диагностических средств турбогенераторов.

В 2001 году, учитывая сложившуюся финансовую ситуацию, первоочередное внимание уде­лялось проектам, позволяющим снизить затратность энергосистемы и направленным на повы­шение надежности энергоснабжения.

В 2001 году АО МОСЭНЕРГО уделяло пер­воочередное внимание инновационным проектам, позволяющим снизить затраты энер­госистемы и направленным на повышение на­дежности энергоснабжения:

Создание и внедрение новых видов оборудования, приборов.

Совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий.

Совершенствование систем экономического, хозяйственного и диспетчерского управления. Совершенствование средств телемеханики, связи. Охрана воздушного и водного бассейнов.

Продолжается освоение нового типа генериру­ющего оборудования для газотурбинных и парогазовых установок боль­шой мощности. Завершены проектные и конструкторско-технологические работы по созданию отечественной газотурбинной установки ГТЭ-25У, на АО ТМЗ идет изготовление головного об­разца, который будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электростали.

Продолжалась работа по доведению газовой турбины ГТЭ-150 на ГРЭС-3 до проектных пока­зателей - отрабатывались режимы опытной экс­плуатации и выполнен комплекс научно-техниче­ских мероприятий по устранению вибрации ротора турбины.

В течение ряда лет в АО МОСЭНЕРГО про­водятся работы по развитию программно-техни­ческого комплекса ПТК «КВИНТ». В 2001 году на блоке № 1 ТЭЦ-27 введены в эксплуатацию логические автоматы управления газовоздуш­ным трактом, набора вакуума, пуска и останова блока, прогрева турбины, продувки и опрессовки газопровода.

Существенный вклад в совершенствование ра­боты оборудования АО МОСЭНЕРГО вносят на­учные разработки, выполняемые Московским техническим университетом (МЭИ):

На ТЭЦ-8 в 2001 году выполнены мероприятия по увеличению производительности испаритель­ной установки - разработана и смонтирована схе­ма ВПУ по подготовке питательной воды испари­телей, проведены технологические испытания. Установка позволит экономить водопроводную воду за счет утилизации продувочной воды кот­лов, снизить внутренние потери пара и конденса­та. В 2002 году планируется проведение реконст­рукции установки для достижения ее расчетной производительности 70-80 т/час.

Разработаны технические предложения по использованию промышленных теплонасосных установок с целью утилизации низкопотенциаль­ной теплоты обратной сетевой воды и систем ох­лаждения конденсаторов паровых турбин электро­станций.

В 2001 году АО «ТОСПО» начато исследова­ние вариантов подключения ТНУ в систему теп­лоснабжения ТЭЦ-23, обоснование эффективнос­ти различных технических средств по утилиза­ции «бросовой» теплоты и выбора привода ком­прессора ТНУ в промышленной зоне ТЭЦ-23. В 2002 году эта работа будет продолжена.

Внедрен программный комплекс оперативного анализа и циклического прогнозирования составляющих баланса мощности и электроэнергии АО МОСЭНЕРГО, используемый для оператив­ной коррекции и оптимального ведения режимов в структуре ФОРЭМ. Около 20 программных комплексов и модулей интегрированы в единую программную систему «Энергостат», которая не имеет аналогов в России.

Разработан переносной комплект аппаратуры для определения мест повреждения в кабелях 6-10 кВ индукционным методом, изготовлен опытный образец, проведены его приемочные испытания и опытная эксплуатация на филиалах. В 2002 году по заявкам филиалов планируется вы­пуск опытной партии аппаратуры. В МКС внедрено и освоено в эксплуатации почти 14 км кабеля 10-20 кВ с полиэтиленовой изоляцией, внедрены в опытную эксплуатацию новые устройства телемеханики для сетей 6-10 кВ и новый диспетчерский пункт с диспетчер­ским щитом проекционного типа.

В Октябрьских, Можайских, Ногинских, Коло­менских, Каширских и Дмитровских электричес­ких сетях внедрено около 27 км изолированных проводов 0,4 кВ отечественного производства.

Разработки, внедренные в 2001 году, направле­ны на сокращение вредных стоков и выбросов и обеспечение контроля над ними:

На, ТЭЦ-8, 17, 21 внедрена кавитационная технология нейтрализации сточных вод ХВО и системы автоматического управления с использованием кавитационного реактора-нейт­рализатора. Помимо сокращения вредных стоков это позволяет получить значительную экономию реагентов, исключить затраты на гуммирование тру­бопроводов, в результате чего экономия средств со­ставит в среднем 0,6 млн. рублей в год на одну ТЭЦ.

На ТЭЦ-26 для сокращения вредных стоков была внедрена технология подготовки стоков к возврату в подземные горизонты.

На ЦРМЗ для снижения вредных газовоздушных выбросов из производственных помещений внедре­на биабсорбционная очистительная установка.

На ТЭЦ-22 началось использование приборов с автоматическим выводом сигнала для определе­ния содержания горючих веществ в уносе.

Внедрены:

Микропроцессорные защиты фирмы АББ «Ре­ле-Чебоксары» - на ТЭЦ-20 и 27, в Октябрьских и Западных электрических сетях.

Элегазовые баковые выключатели 110 кВ на и ТЭЦ-20, в Октябрьских и Южных элек­трических сетях.

Вакуумные выключатели «Таврида-Электрик» в Можайских электрических сетях и в МКС.

Автоматизированные рабочие места (АРМ) на­чальника цеха ТАИ - на ТЭЦ-16 и начальника службы релейной защиты и автоматики - в элект­рических сетях.

Программный комплекс задач «Анализ аварий­ности в энергосистеме».

Система коммерческого учета теплоэнергии и газа на базе комплекса АСУТ-600 на ТЭЦ-12 и система автоматизированного коммерческого уче­та электроэнергии - на ТЭЦ-23.

250 автоматизированных систем учета электро­потребления бытового сектора - в Энергосбыте.

На ТЭЦ-21, 23, 24, 25, 26 освоены режимы разгрузки блоков Т-250/300-240 и К-300-240 на скользящем давлении по всему пароводяному тракту. Экономичность внедрения таких режимов ориентировочно оценивается в размере 150 тут в год на один блок.

На градирне № 4 ТЭЦ-8 внедрены водо-разбрызгивающие устройства сферозубчатого типа, улучшающие охлаждение циркуляцион­ной воды, в результате чего углубляется вакуум на турбинах. Ожидаемая экономия топлива со­ставит 500 тут в год.

На ТЭЦ-26 на котле блока № 7 внедрена но­вая шаровая набивка РВП-98, что позволит станции получить экономию средств за год око­ло 1,0 млн.рублей.

На котлоагрегатах ГРЭС-3, 4, ТЭЦ-12, 21, 26 внедрены мазутные паромеханические форсунки типа «Эдипол», обеспечивающие более качест­венное распыление жидкого топлива. Наряду с повышением экономичности сжигания мазута они позволяют снизить концентрацию окислов азота в дымовых газах на 15%.

На градирне №4 ТЭЦ-8 внедрены влагоуловители фирмы «Композит», позволяющие улавливать 99,98% влаги, обеспечивая тем самым эконо­мию воды и снижение ее выбросов в атмосферу.

Из числа экономически эффективных разрабо­ток можно выделить следующие:

Четыре частотно-регулируемых привода (ЧРП) фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам, высокотехнологичных, с компьютерным управ­лением (по два привода на ТЭЦ-25 и в Тепловых сетях) смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию. С вводом еще трех ЧРП (двух на ТЭЦ-25 и одного на ТЭЦ-26) в 2002 году в АО МОСЭНЕРГО будут эксплуатироваться 23 ЧРП. По предварительной оценке экономия электроэнергии от их эксплуатации составит около 40 млн кВт-ч в год.

Реконструированная система отсоса парогазовой смеси из ПВД была внедрена на блоке № 5 ТЭЦ-25, это позволит получить годовую экономию топлива порядка 2500 тут.

Автоматизированная система вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбине ПТ-60 и на тур-бопитательных насосах блока Т-250 внедрены на ТЭЦ-25, в результате ожидаемая годовая эко­номия средств составит почти 1,0 млн. рублей.

Усовершенствованы схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования на котлах ГРЭС-5 № 2Б и ТЭЦ-8 № 12, № 13. Ожидаемый годовой эконо­мический эффект от внедрения мероприятий со­ставляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;

Продолжались исследовательские и внедренче­ские работы по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. На электростанциях АО МОСЭНЕРГО подготовлен к работе в режиме глубокой разгруз­ки 21 энергоблок. Работа блоков на скользящих параметрах позволила энергосистеме снизить за­траты на топливо в 2001 году на 75 млн. рублей. На 2002 год запланировано внедрение режимов разгрузки блоков на скользящих параметрах при работе на мазуте.

На ТЭЦ-23 проводилась разработка встроен­ной системы защиты проточной части ЦСД-1 турбины Т-250-240 от абразивного износа, кото­рая позволит предотвратить или существенно уменьшить разрушение направляющих лопаток и надбандажных уплотнений. Это даст возмож­ность не менее чем в 2 раза увеличить срок службы элементов проточной части турбин и сократить затраты на замену и ремонт лопаточного аппарата и уплотнений.

Среди других крупных работ:

Институтом ВНИИКП разработана отечествен­ная унифицированная концевая муфта для кабе­лей с пластмассовой изоляцией напряжением 110 кВ, стоимостью примерно в 3 раза ниже приме­няемых сегодня импортных муфт, что позволит получить значительную экономию средств.

Перечисленные выше внедренные научно-технические разработки направлены на снижение издержек производства и в первую очередь на снижение материальных затрат и затрат трудовых ресурсов.

Снижение себестоимости отпускаемой энергии за счет внедрения научно-технических разработок составило 3,5% в расчете на год.

Однако рост цен на сырье и материалы, а также услуги сторонних организаций и другие факторы превысил экономию от внедрения достижений НТП.

2.3.Мероприятия по техперевооружению ГРЭС-4

· В 2003 году на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия:

· проведение работ по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. Это позволит снизить за­траты на топливо на 9 млн. рублей в год;

· усовершенствование схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования на 5 котлах. Ожидаемый годовой эконо­мический эффект от внедрения мероприятий со­ставляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;

· внедрение автоматизированной системы вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250, в результате ожидаемая годовая эко­номия средств составит почти 1,0 млн. рублей;

· внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качест­венное распыление жидкого топлива. Повышение экономичности сжигания мазута позволит получить снижение расхода топлива на 5 млн. руб. в год.

3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ 3.1.Определение исходных данных

Общая сумма затрат на техническое перевооружение складывается и стоимости устанавливаемого оборудования, монтажных и пусконаладочных работ, обучения персонала.

Для определения общих затрат на техперевооружение составим таблицу 28.

Таблица 28

Затраты на техперевооружение

Наименование мероприятия	Стоимость оборудования		Обучение персонала	Всего
Расширение регулировочного ди­апазона энергосистемы	7865	248	32	8145
Автоматизированная система вибродиагнос­тики	5510	112	23	5645
Внедрение форсунок типа «Эдипол»	5970	115	30	6115
Усовершенствование схемы водопитания	810	65	20	895

Расчет годового экономического эффекта от внедрения мероприятий сведем в таблицу 29.

Таблица 29

Годовой экономический эффект от внедрения мероприятий

Определим коэффициент дисконтирования, используя следующую

Дисконт = банковская ставка + уровень инфляции +уровень риска проекта.

Принятые исходные данные;

¨ банковская льготная ставка: 10% годовых;

¨ уровень инфляции: 12% в год;

¨ премия за риск: 8%.

¨ Дисконт = 10%+12%+8% = 30%

3.2.Расчет экономической эффективности техперевооружения

При расчете примем, что мероприятия будут реализовываться в течение первого года, поэтому эффект в этом году будет равен 50% от среднегодового.

Рассчитаем чистую текущую стоимость ЧТС (табл. 30):

Таблица 30

Год		Эффект	Коэффициент дисконтирования	Кап. затр.	Диск доход	ЧТС	ЧДД
1	20 800	8000	0,7692	20 800	6153,8	-14 646	-14 646
2		16000	0,5917		9467,5	9 467	-5 179
3		16000	0,4552		7282,7	7 283	2 104
4		16000	0,3501		5602,0	5 602	7 706

Таким образом, ЧТС равно 7607тыс. руб., т.е. больше нуля. Определение внутренней нормы доходности (ВНД) Определим ВНД, т.е. при какой норме дисконта проект будет без­убыточен. Этот метод оценки проектов используется на западных фир­мах. Если она будет ниже, предположим, процента дохода по государст­венным ценным бумагам, то проект лучше закрыть совсем, либо продать его другой фирме с учетом частичной реализации. Точка ВНД находится на пересечении графика изменения ЧТС с осью абсцисс, т.е. когда ЧТС = 0.

Для этого рассмотрим изменение ЧТС: в зависимости от величины дисконта. Результаты расчёта приведены в следующей таблице (табл. 31):

Таблица 31

Дисконт	0,4	0,5	0,6
ЧТС	3 073,39	-454	-3 202

С помощью приведенных данных получено, что при ВНД ~ 0,49

будет ЧТС=О.

Таким образом, ВНД существенно превышает величину дисконта, принятую в проекте. Вследствие этого можно считать данный проект безубыточным.

Определение срока окупаемости и индекса доходности проекта

Определим срок окупаемости проекта (Ток) по следующей формуле:

Ток=х+ЧТС х / ЧДД х+1

х - последний год, когда ЧТС < О,

ЧТС х - значение ЧТС в этом году (без минуса),

ЧДД x+1 - значение ЧДД в следующем х+1 году.

Ток == 1 + 14646/2104 =6,96года

Таким образом, проект окупается через 7 лет. Опреде­лим индекс доходности (ИД) проекта:

ИД =28506/20800 =1,37

Так как ИД > 1, то по этому показателю проект также можно при­нять к реализации.

3.3. Расчет финансовых рисков

Рассмотрим чувствительность проекта

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значе­ния его показателей, при которых сохраняется эффективность проекта, а под устойчивостью - сохранение показателей эффективности проекта в различных ситуациях. Проект будем считать устойчивым, если при от­клонении показателей проекта (капитальные вложения, экономический эффект, макроэкономические факторы) на 10% в худшую сто­рону, сохраняется условие ЧТС > 0.

Чувствительность и устойчивость проекта к изменению экономического эффекта. Рассмотрим максимально возможное уменьшение суммарного экономического эффекта за четыре года реализации проекта. Результаты расчетов изменения ЧТС при уменьшении объема продаж представлены в следующей таблице (табл. 32):

Таблица 32

Экономический эффект	56 000	50 400	44 800
ЧТС	7 706	686	-4 523

Результаты расчетов абсолютных и относительных изменений объема продаж и ЧТС приведены в нижеследующей таблице (табл. 33). Таблица 33

Из анализа приведенных выше данных следует, что допустимое уменьшение экономического эффекта должно быть не более, чем на 7000 тыс. руб. (при этом ЧТС >0), что соответствует 10 %-ному уменьшению планируемого экономического эффекта. Проект можно считать устойчивым к показателю экономического эффекта, так как при уменьшении объема продаж на 10 % ЧТС =686 тыс.руб.

Оценим теперь допустимое увеличение величины капитальных за­трат. Результаты расчета изменения ЧТС при увеличении величины капитальных затрат представлены в следующей таблице (табл.34):

Таблица 34

Кап.затраты,	20800	22880	24960
ЧТС,.	7706	5626	3546

В нижеследующей таблице представлены результаты расчета изменения относительных величин ЧТС и капитальных затрат (табл.35):

Оценим, на сколько процентов в неблагоприятную сторону допустимо изменение банковской ставки и премии за риск. Вследствие незначительности величины инфляции можно считать без проведения расчетов, что к инфляции проект будет устойчив.

Оценим изменение ЧТС при увеличении банковской ставки. Результаты расчетов представлены в следующей таблице (табл. 36):

Таблица 36

Банковская ставка, %	10	20	30
ЧТС	7706	3 073	-454

Результаты расчета абсолютных и относительных изменений

банковской ставки и ЧТС представлены в нижеследующей таблице (таб.37).

Таблица 37

Из полученных данных следует, что проект будет устойчивым к изменению банковской ставки. Действительно, ЧТС становится равный нулю при ее увеличении до 29%.

Рассмотрим влияние изменения величины риска. Результаты расчета изменения величин риска и ЧТС представлены в следующей таблице (табл. 38):

Таблица 38

Риск, %	8	12	20
ЧТС	7706	5693	2292

Абсолютные и относительные изменения величин риска и ЧТС представлены в нижеследующей таблице (табл. 39);

Таблица 39

Из приведенных данных следует, что проект можно считать устойчивым к изменению величины риска. Максимально риск может быть увеличен до 30%.

По результатам, проведенным в этом разделе экспертизы проекта, составлена сводная таблица полученных данных по чувствительности и устойчивости проекта (табл. 40):

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современная национальная экономика представляет собой сложный механизм взаимодействия производителей и покупателей. Он состоит из большого числа разнообразных производствен­ных, финансовых, коммерческих и информационных предприятий, взаимодей­ствующих в рамках принятого в стране правового законодательства.

Основные субъекты хозяйственной деятельности, взаимодействуя между со­бой, совершают непрерывный кругооборот ресурсов, продуктов и доходов. Предприятия энергетики, заплатив устанавливаемую цену за материалы и полуфабрикаты на рынке ресурсов, производят электро- и теплоэнергию. Это основная роль и функция предприятий

Большинство инновационных программ, ко­торые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, со­зданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эф­фективность ее работы и современный техниче­ский уровень

Каширской ГРЭС–4 им. Г.М. Кржижановского имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системе ОАО «Мосэнерго».

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности показал:

¨ балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась – на 10801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции – основной составляющей прибыли предприятия;

¨ общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы - 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы;

¨ на конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам;

¨ показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента;

¨ в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года;

¨ коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта.

¨ финансовое состояние предприятия на начало и конец анализируемого периода является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств (7641 тыс. рублей на начало и 3233 тысяч рублей на конец периода), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (7201 тыс. рублей на начало и 2993 тысяч рублей на конец периода), общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7201 тысяч рублей на начало и 1627 тысяч рублей на конец периода), «Запасы» не обеспечиваются источниками их формирования;

¨ общее отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от уровня по утвержденному плану составляет 0,62 копейки на 1 рубль;

¨ промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно - на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%;

¨ общая фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%, а фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно - на 4,7444 пункта, или на 61,17%;

На предприятиях АО Мосэнерго техническое перевооружение проводится по единому плану. Финансирование технических мероприятий осуществляется за счет централизованного фонда развития и кредитов банков.

В 2003 году на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия: проведение работ по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы, что позволит снизить за­траты на топливо на 9 млн. рублей в год; усовершенствование схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования; внедрение автоматизированной системы вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250; внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качест­венное распыление жидкого топлива.

Проведенная экономическая оценка мероприятий показала, что

проект окупается через 7 лет, при этоминдекс доходности (ИД) проекта - 1,37. По результатам экспертизы проект можно считать устойчивым, поскольку рассматривались изменения в худшую сторону показателей в сумме за три года.

ЛИТЕРАТУРА

1. Баканов М.И; Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1998.

2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие -М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Бард B.C. Финансово-инвестиционный комплекс. - М.: Финансы и статистика, 1998.

4. Волкова К.А. Государственное предприятие. М., Экономика 1990.

5. Гречикова И.Н. Менеджмент. М.1997.

6. Десслер Г. Управление персоналом. М.1997.

7. Егошин А.П. Управление персоналом. Н. Новгород 1999.

8. Жильнер Б.З. Теория организации. М.1998.

9. Жуков Е.Н. Ценные бумаги и фондовые рынки. - М-: ЮНИТИ, 1995.

10. Зеленов Л.А. Система философии. Н. Новгород 1991.

11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2002.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности, 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997.

13. Ковалева А.М., Варенникова Н.П., Богачева В.Д. Финансы.: М. Финансы и статистика, 2002.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оцен­ки. - М.: ИКП «ДИС», 1997.

15. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. - М,: Изд-во ВЕК, 1996. М. 1995.

16. Максвелл Д. Шеф и его команда. С-Пб.1998.

17. Менеджмент. Уч. пособие. М.: Интра-М.1999.

18. Мескон М. Основы менеджмента. М.1994.

19. МоляковД.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Фи­нансы и статистика, 2002.

20. Перар Ж. Управление финансами с упражнениями. - М.: Финансы и статистика, 2001.

21. Питер Э.Л. Менеджмент – искусство управлять. М.1995.

22. Поляков В.А. Технология карьеры: Практическое руководство. М.1995.

23. Сайман Г. Менеджмент в организациях. М. 1995.

24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ- ДАНА, 2002.

25. Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2001.

26. ва, В.П. Румянцевой. - М.: Инфра-М, 1997.

27. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы и статистика, 2001.

28. Финансы предприятий. Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. ; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

29. www/mosenergo.ru

Коэффициент оборота по приему работников является важным показателем движения рабочей силы на предприятии. Он требуется для того, чтобы следить за движением рабочей силы, в частности, чтобы определить удельный вес принятых на работу людей к среднему списку уже зачисленных ранее за этот период.

Движение рабочей силы на предприятии

Движение персонала в организации — это количество работников, которые приняты в компанию, уволены, переведены в другой отдел или занимают новую должность в организации.

Движение численности работников осуществляется по различным причинам. Во-первых, люди достигают возраста, когда они уже отличаются трудоспособностью и их принимают в различные организации. Кроме того, часть людей уходит на пенсию по достижении определенного возраста.

Во-вторых, учитывается уход в армию по призыву и окончание службы. В-третьих, изменение места проживания во многом влияет на движение работников. Учитывается получение специального образования и устройство на работу по своей специальности. Обязательно нужно учитывать, что люди могут быть не удовлетворены своей работой, условиями, оплатой (например, тяжелая атмосфера в коллективе или с начальством, невыплата премий, режим и прочее).

Управление движением персонала осуществляется благодаря ведению специальной документации. Это могут быть различные приказы и заявки. Кроме того, для этой цели требуется всегда рассчитывать различные показатели. К примеру, это могут быть обороты по приему и выбытию.

Оборот по приему учитывает то количество людей, которые приняты для выполнения различных обязанностей. Но этот параметр рассчитывается только на временной период. Рабочая сила формируется за счет различных источников. К примеру, это происходит по направлению от служб трудоустройства. Работники могут переводиться с других компаний. Кроме того, на работу поступают люди после окончания учебы. Службы, которые контролируют движение персонала, могут использовать и другие источники.

Что касается оборота по убытию, то это количество работников, которые были уволены в связи с различными причинами. Среди них основными считается окончание договора, уход на пенсию по достижении определенного возраста. Кроме того, мужчину могут призывать в армию. Иногда работники переводятся в другие компании или отделы. Причиной увольнения может быть поступление на учебу в специализированные заведения. Учитывается окончание работы из-за смерти человека.

Если человек убывает с рабочего места по неуважительным причинам, то это явление называется текучестью рабочей силы или излишним оборотом. Так человек может уволиться из-за своего желания, которое он не обязан объяснять никому. Кроме того, его может уволить руководство из-за частых прогулов или прочих нарушений, которые не предусмотрены дисциплиной в организации. Сейчас появились и новые причины, когда человека увольняют. К примеру, компания может ликвидироваться.

Осуществляется иногда сокращение численности работников из-за того, что наблюдается спад в производстве. В некоторых отраслях отечественной экономики можно заметить большие показатели.

Но такое выбытие осуществляется не из-за вины сотрудников, однако это все равно относится к излишнему обороту и имеет негативное влияние на экономику и социальную сферу.

Коэффициент оборота

Показатели движения персонала очень разнообразны. К примеру, учитывается индекс оборота по приему. В этом параметре учитывается количество людей, которые приняты в компанию, но сумму нужно дополнительно еще разделить на среднее количество работников по списку за определенный период.

Рассчитывается коэффициент оборота и по увольнению. В этом случае учитывается количество людей, которые были уволены за определенный период времени, но при этом сумма делится на среднее количество работников, которые есть в списке компании.

Что касается коэффициента полного оборота на предприятии, то нужно суммировать как количество нанятых в компанию, так и количество уволенных людей, а потом разделить на количество людей в организации. Показатель тоже рассчитывается только на определенный период.

Коэффициент оборота требуется для того, чтобы изучить интенсивность динамики рабочей силы и сравнить с показателями других компаний или отделов. Если рассматривать коэффициент оборота по прибытию, то его можно рассчитывать в общем, а также по отдельным причинам.

К примеру, учитываются отдельно люди, которые уволились самостоятельно, а также те, которые были уволены по причине прогулов. А вот знаменатель в расчетах всегда будет одинаковым.

Кроме того, необходимо рассчитывать индекс текучести рабочей силы компании. В этом случае требуется количество людей, которые были уволены из-за нарушения дисциплины или по своему желанию, разделить на численность работников, которые числятся в списке предприятия. Последний индекс показывает движение рабочей силы, которое характеризуется как неоправданное, т.к. оно приводит к тому, что требуется потратить время на то, чтобы подготовить новых работников.

Лучше всего рассчитывать параметры не только в целом по всему предприятию, но и по отдельным отделам, департаментам, цехам. Можно сделать расчеты по определенным группам работников и их категориям. Такие индексы помогут сделать анализ более подробным, что имеет практическое значение для управления кадрами.

Если рассматривать индекс оборота по различным отраслям экономики, то данные будут значительно отличаться. К примеру, оборот по выбытию максимальным будет в строительной сфере, где параметр достигает почти 50%. В торговой сфере и общественном питании этот индекс равен примерно 41%. Для сферы связи он составляет почти 32%. Наиболее низкие параметры по изучаемому показателю наблюдаются в управлении, где показатель не превышает 13%. В науке он составляет только 17%, как и в сфере образования. Для сельского хозяйства показатель равен 27%, а для сектора промышленности примерно до 30%.

Комплексный анализ рабочей силы

Показатели движения численности работников помогают сделать анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Для этого обязательно необходимо просчитать не только коэффициент оборота по принятию и увольнению сотрудников, а также коэффициент полного оборота, но и индекс замещения (восполнения).

Индекс замещения известен как коэффициент восполнения работников. Этот параметр требуется для того, чтобы увязать миграцию рабочей силы с ситуацией, которая складывается на рынке трудовых ресурсов. Этот индекс рассчитывается следующим образом. Требуется количество работников, которые были приняты за определенный период, разделить на количество людей, которые были уволены в это время. Индекс рассчитывается и другим образом. В таком случае коэффициент оборота по приему требуется разделить на индекс оборота по выбытию. Если полученное число будет менее единицы, то на предприятии, в отрасли или в целом в экономике есть тенденция сокращения численности работников, что приводит к безработице.

Кроме того, следует обратить внимание на коэффициент постоянства. Он помогает охарактеризовать уровень сотрудников, которые постоянно задействованы на определенном предприятии. Показатель учитывается только за определенный период. Чтобы его рассчитать, требуется от количества работников по спискам в начале расчетного периода вычесть количество тех людей, которые уволились. Далее полученное число нужно разделить на среднее количество работников по спискам за весь период. Кроме того, в анализе понадобится показатель абсентеизма. Этот коэффициент указывает на отношение числа, когда на работу не выходили люди, к общему количеству рабочих дней.

Что еще важно?

Еще один показатель, который потребуется рассчитать, это выработка на одного работника в среднем за год. Потребуется количество всей продукции, которая была создана за год, разделить на количество работников по списку в компании.

Для определения среднедневной выработки нужно количество всей продукции, которая была произведена за год, разделить на количество дней. Выработка в среднем за час рассчитывается как весь объем произведенной продукции в год, разделить на то количество часов, которые человек отработал. Существует еще множество более конкретных показателей, которые помогут сделать более детальный анализ.

Многие работодатели стремятся к тому, чтобы в их организации сотрудники работали в течение длительного времени, поскольку в таком случае они смогут полностью узнать производственный процесс и принимать решения по оптимизации своей деятельности. Для более полной оценки персонала компании используется большое разнообразие коэффициентов, и среди них выделяется коэффициент постоянства кадров, на основе которого могут приниматься различные управленческие решения.

Сущность коэффициента постоянства кадров

Сущность коэффициента постоянства кадров заключается в том, что с его помощью можно определить, какова доля сотрудников в штате, длительное время работающих на предприятии и способных приносить максимальное количество полезного результата для деятельности организации. Данный показатель свидетельствует о том, имеется ли оборот или текучесть кадров, а потому на его основе можно анализировать общую кадровую политику на предприятии и необходимость принятия каких-либо срочных управленческих решений.

Этот показатель, как и другие характеристики постоянства кадрового состава компании, призван решать следующие задачи:

• определение состава кадров по группам;
• выявление доли сотрудников, имеющих длительный стаж работы на данном предприятии;
• определение причин текучести кадров;
• анализ и выявление резервов снижения текучести кадров;
• возможность формирования постоянного кадрового потенциала организации.

Обоснованность необходимости расчета коэффициента

Необходимость расчета коэффициента постоянства кадров обусловлена тем, что на его основе выявляются объективные причины текучести работников, если таковая имеется на предприятии, и ее уровень достаточно высок. Необходимо четко понимать, что именно от состава штата сотрудников, их квалификации и уровня мастерства во многом зависит эффективность деятельности предприятия. Чем больше сотрудников имеют длительный стаж работы на предприятии, тем большей результативности приносит их профессиональная деятельность.

Соответственно, если коэффициент постоянства кадров имеет низкое значение, это может свидетельствовать о каких-либо проблемах кадровой политики, которая ведется с ошибками или без учета современной экономической ситуации. Расчет коэффициента призван получить объективные результаты, на основе которых можно будет принимать грамотные управленческие решения, способные усовершенствовать кадровую политику и снизить потери человеческих ресурсов на предприятии.

На основании коэффициента постоянства кадров можно получить различные результаты и применить их при усовершенствовании кадровой политики предприятия. К мероприятиям, при которых используются результаты расчета коэффициента постоянства кадров, можно отнести:

Мероприятие	Описание
Анализ состава и структуры персонала	Мероприятие направлено на анализ возрастного и квалификационного состава сотрудников
Определение групп сотрудников в соответствии со стажем работы на предприятии	Мероприятие направлено на разделение сотрудников по продолжительности работы в организации
Выявление проблем текучести кадров	Определение причин, по которым сотрудники выбывают из организации
Поиск резервов замены кадрового состава	Анализ возможностей расширения персонала организации при возникновении необходимости

Формула расчета коэффициента

Для расчета коэффициента постоянства кадров за календарный год используется специальная формула, которая может быть представлена в следующем виде:

К п = Ч п / Ч ср

К п – коэффициент постоянства кадров;

Ч п – численность сотрудников, полностью проработавших в анализируемом отчетном периоде;

Ч ср – среднесписочная численность сотрудников.

При этом численность сотрудников, полностью отработавших весь отчетный период, рассчитывается как разность между работниками списочного состава на начало периода и работниками, выбывшими за этот период. Во внимание не берутся работники, которые в течение этого времени и поступили на работу в организацию, и выбыли до окончания периода, поскольку их не было на начало года. В связи с этим формула расчета коэффициента постоянства может иметь и несколько иной вид:

К п = (Ч н – Ч в) / Ч ср

где: Ч н – численность сотрудников на начало анализируемого периода;

Ч в – численность сотрудников, выбывших за анализируемый период.

Нормативные показатели коэффициента

Естественно, низкое значение данного показателя свидетельствует о том, что на предприятии происходит частая смена кадрового состава, то есть те сотрудники, которые какой-то период проработали в организации, по какой-либо причине решают покинуть ее. Но также и постоянно высокое значение коэффициента, близкое к единице – показатель не слишком хороший, поскольку он может свидетельствовать о том, что состав персонала не меняется, а, следовательно, нет притока “свежих сил”, что соответствует низкой замене сотрудников. По этой причине в будущем могут возникнуть определенные проблемы, если, к примеру, большинство сотрудников имеют предпенсионный возраст, а потому в течение короткого промежутка времени уйдут на заслуженный отдых.

Распространенные ошибки расчета коэффициента

Рассмотрим какие могут быть существенные ошибки при расчете коэффициента постоянства кадров.Как правило, они могут быть связаны с определением среднесписочной численности работников за календарный год или с неправильным определением выбывших из организации работников. Рассмотрим более подробно данные неточности:

Ошибка #1. неверно рассчитанная среднесписочная численность

Данный показатель рассчитывается за календарный год по специальной формуле, которая имеет следующий вид:

СрСЧ (год) = [ СрСЧ (январь) + СрСЧ (февраль) + СрСЧ (март) + СрСЧ (апрель) + СрСЧ (май) + СрСЧ (июнь) + СрСЧ (июль) + СрСЧ (август) + СрСЧ (сентябрь) + СрСЧ (октябрь) + СрСЧ (ноябрь) + СрСЧ (декабрь) ] / 12

Как видно из приведенной формулы, годовая среднесписочная численность зависит от ежемесячных показателей, каждый из которых также должен быть рассчитан:

СрСЧ (месяц) = сумма всех сотрудников, полностью отработавших месяц / кол-во календарных дней

Только с использованием приведенных выше формул можно точно посчитать среднегодовую численность, а, следовательно, и коэффициент постоянства кадров будет иметь актуальное значение.

Ошибка #2. численность сотрудников, выбывших за анализируемый год

Иногда в расчет данного показателя берутся данные обо всех выбывших сотрудниках, но это не правильный подход. Для расчета показателя следует учитывать только тех сотрудников, которые изначально были в списках, а затем в течение указанного периода уволились из организации по каким-либо причинам. При этом не следует путать увольнение с переводом в другое подразделение, если коэффициент рассчитывается в целом по предприятию – в этом случае сотрудник все равно остается работать в компании, только меняется структурное подразделение или должность.

Управленческие решения, принимаемые по коэффициенту

На основе полученных результатов динамики изменения коэффициента постоянства кадров за несколько лет можно принимать определенные управленческие решения, направленные на совершенствование кадровой политики предприятия. При этом необходимо выявить наиболее острые проблемы, которые следует решать в первоочередном порядке. К ним относятся моменты, связанные с увольнением сотрудников из организации, причинами которых могут быть низкие заработные платы, неудовлетворительные условия трудовой деятельности, проблемы в коллективе.

Коэффициент постоянства кадров показывает, что в кадровом составе имеются какие-либо конфликтные ситуации или негативные условия, которые необходимо обнаружить и решить в ближайшее время. При этом они могут иметь явный либо скрытый характер, но в обоих случаях они должны быть выявлены и решены в самое ближайшее время.

Высокое постоянство кадров также является несколько негативным моментом, поскольку в организации не происходит смены кадрового состава. Нет притока новых сотрудников, либо они поступают и сразу же увольняются за один календарный год, что также свидетельствует о какой-либо скрытой проблеме в коллективе. Иными словами, среди вновь принимаемых сотрудников имеется высокая текучесть кадров, которая негативно отражается на кадровом составе работников.

Пример расчета коэффициента

В организации ООО “Стрела” сотрудник кадровой службы принимает решение о том, чтобы рассчитать коэффициент постоянства кадров за 2015 год. При этом он берет в расчет следующие показатели:

Из расчета, представленного в таблице, видно, что коэффициент постоянства кадров имеет низкое значение, поскольку показатель среднесписочной численности имеет высокое значение. Следовательно, необходимо анализировать причины, по которым среднесписочная численность так сильно отличается от численности сотрудников на начало года. В нее входят сотрудники, которые работали в одном или нескольких месяцах, то есть были приняты и уволены в этом же году. Особенно следует обратить внимание на то, каковы причины их увольнения, которые могут быть:

• стандартными (сезонные и временные сотрудники для выполнения определенных операций);
• нестандартными (конфликты в коллективе, низкая зарплата, тяжелые условия труда).

В первом случае низкий коэффициент постоянства кадров связан со спецификой деятельности организации, то есть направленностью ее хозяйствования. Во втором случае необходимо более тщательно рассматривать проблемы в коллективе или же совершенствовать кадровую политику предприятия.

4 распространенных вопросов по коэффициенту постоянства кадров

Вопрос №1. Как часто необходимо рассчитывать коэффициент постоянства кадров?

Лучше всего просчитывать этот коэффициент не менее одного раза в год, хотя при большом количестве сотрудников или заметной текучести кадров можно делать это и чаще. Дело в том, что этот показатель помогает выявить скрытые проблемы в кадровой политике и предупредить появление негативных ситуаций, связанных с недостатком сотрудников или отсутствием их резерва.

Вопрос №2. Если в организации не просчитывают коэффициент постоянства кадров, чем это может грозить?

Необходимо проанализировать, какова в общем ситуация на предприятии с текучестью и оборотом кадров. Если в целом не наблюдается каких-либо серьезных проблем, то, скорее всего, кадровый состав и структура находятся в пределах нормы. Однако данный показатель необходимо начать рассчитывать, чтобы предвидеть риски, которые могут вызвать негативные ситуации в будущем.

Вопрос №3. Достаточно ли рассчитывать только коэффициент постоянства кадров?

Это один из основных показателей, требующих расчета, однако необходимо учесть, что существует и много других коэффициентов и характеристик. Только их совокупность позволит определить, имеет ли эффективность проводимая кадровая политика или же следует срочно принимать какие-либо меры по ее усовершенствованию.

Вопрос №4. При расчете коэффициента постоянства кадров получается значение, близкое к единице. Что это означает?

Данный факт свидетельствует о том, что на предприятии не происходит смены кадрового состава, то есть одни и те же сотрудники много лет работают на своих местах. С одной стороны, это хорошо, поскольку они досконально изучили производственно-хозяйственный процесс и имеют высокий уровень знаний и профессионализма. Но с другой стороны они не могут никому эти знания передать, поскольку нет новых сотрудников, которые в будущем могли бы их заменить. И когда наступит ситуация, что долго работавшие сотрудники должны будут уйти на заслуженный отдых, придется заменять их работниками, которые не имеют никакого представления о деятельности организации.

На отдел кадров предприятия возложена обязанность по формированию постоянного трудового штата.

Этот фактор способствует продуктивной работе всего коллектива. Поэтому возникает необходимость разобраться, как рассчитывается коэффициент постоянства кадров.

Что нужно знать

Организации существуют только благодаря рабочему персоналу.

На российском рынке появилось большое количество иностранных компаний с усовершенствованными системами по управлению кадрами, что показывает – отечественным фирмам необходимо повышать уровень своего менеджмента.

Составляющие части администрирования:

• регулирование ;
• прогнозирование потребности в кадрах;
• выбор добросовестных, ответственных, квалифицированных кандидатов;
• разработка стимулирующих программ;
• анализ деятельности работников;
• подготовка резерва (внешнего и внутреннего);
• организация регулярных мероприятий по обучению сотрудников;
• формирование совместного отдыха рабочих.

Если эффективно использовать все вышеперечисленные факторы, то можно создать коллектив, члены которого будут осознавать, что от усилий каждого зависит успех всей организации.

Важно, чтобы сотрудники полностью соответствовали занимаемой ими должности. В состав кадровой службы обычно входит юрист, психолог, менеджер по подбору сотрудников, инженер, отвечающий за обучение трудящихся лиц.

Ведущий специалист обязан хорошо разбираться в менеджменте, экономике, трудовом праве, психологии, педагогике.

Работники кадров по персоналу проводят анализ в разных областях. Им нужно рассмотреть следующие вопросы:

Сколько нужно времени и сил на адаптацию нового сотрудника	Рассчитывается отдельно по каждой профессии. Учитывается — время наставника, обучаемого сотрудника, стоимость затраченных материалов
Сколько понадобится усилий на подготовку инструктора	Принимается в расчет — разработка обучающих программ, профессиональные качества педагога
Общий процент должностей	К которым применяется адаптация. Идеальным вариантом является показатель – 100%. Для продуктивной работы требуется составление матрицы, которая отражает выполненную работу и планы на будущее
Количество сотрудников, подходящих на роль наставников	Определяется численностью задействованных профессий, неопытных работников
Сколько сотрудников из числа принятых успешно адаптировалось к работе предприятия	Хорошо когда показатель равняется 100%. Если трудящийся не прошел , менеджер должен проанализировать, что стало причиной. Когда это становится системой, нужно пересмотреть подход к найму сотрудников и усовершенствовать процедуру

Основные понятия

С учетом выполняемых задач кадры бывают следующих разновидностей:

Основные рабочие	Непосредственно заняты в производстве продукции, оказании услуг
Вспомогательные сотрудники	Обслуживают производственное оборудование
МОП	Следят за чистотой на предприятии, обслуживают управленческий аппарат, выполняют подсобные работы
Специалисты	Лица, отвечающие за организационное и техническое обслуживание. К ним относятся — механики, экономисты, инженеры, техники, бухгалтера
Руководители	Принимают решения, связанные с управлением предприятия, следят за их выполнением. Должность может быть линейной или функциональной. Это: мастера, начальники, генеральные директора, прорабы, руководители ведомств
Служащие	Занимаются оформлением документации, снабжением и сбытом. В этот класс входят: делопроизводители, агенты по поставкам, экспедиторы, секретари, кассиры. Сложность выполняемых обязанностей зависит от практических навыков, специальных знаний

Кадры являются основной составляющей организации. В них входят все квалифицированные работники, способности которых постоянно задействуются с учетом потребностей производства.

Значение имеют следующие качества личности:

• творческие;
• трудовые;
• предпринимательские;
• профессиональные.

Коэффициент постоянства кадров – это отношение числившихся рабочих на протяжении долгого промежутка времени к среднему количеству сотрудников.

В расчет не принимаются лица, выбывшие из трудового коллектива по разным причинам. Движение внутри организации бывает нескольких видов:

Движение кадров помогает создать равновесие между вакантными местами и качеством выполняемой работы. Изменение численности сотрудников часто подразумевает передвижение рабочей силы.

Как результат, есть возможность определить обороты по приему и выбытию. Оборот по приему показывает количество лиц, поступивших на предприятие за определенный промежуток времени.

Ресурсами рабочей силы являются:

• учебные заведения;
• центры по трудоустройству;
• обмен кадрами;
• устройство на работу.

Оборот по выбытию дает понять, сколько лиц было уволено по различным причинам. Самые распространенные из них:

1. Смерть трудящегося.
2. Призыв на обязательную военную службу.
3. Окончание .
4. Поступление в .

Текучесть кадров является излишним оборотом, влекущим отрицательные социальные и экономические последствия — снижается производительность труда, становится хуже качество выпускаемого товара, предоставляемых услуг.

Текучесть наблюдается при следующих ситуациях:

• работник рассчитался по ;
• ликвидирована организация;
• сотрудника уволили за неоднократные нарушения внутреннего распорядка предприятия;
• произошел спад производства.

Зачем нужны расчеты

Профессионализм рабочего персонала оказывает прямое влияние на стратегии развития бизнеса. Это немаловажно в условиях жесткой рыночной конкуренции.

Чтобы руководство предприятия обладало полной информацией о кадровом ресурсе, производятся соответствующие расчеты.

Такой позволяет увидеть потенциал имеющейся рабочей силы, направить его на модернизацию компании.

Благодаря этому приобретается полезный опыт, предприятие становится конкурентоспособным. Исследование кадровых возможностей стимулирует разработку мероприятий, направленных на удержание кадров.

Предприятие становится привлекательным для потенциальных сотрудников, имеющих необходимую квалификацию, опыт, профессию.

Выявление настоящих причин помогает создать условия работы, которые бы снизили текучесть персонала.

На практике распределение кадров происходит по нескольким категориям:

Явочная	Дает представление о минимальном количестве пришедших работников. Разница между явившимися и числящимися лицами указывает на причины простоев — , болезни
Списочная	Вычисляется численность рабочих на конкретное число. Учитываются устроившиеся и уволившиеся лица в этот день. Ведется учет временных, постоянных трудящихся. В этот список входят и временно отсутствующие сотрудники
	Высчитывается помесячно, за год или квартал. Общая численность сотрудников суммируется по конкретно взятому периоду и делится на количество календарных дней этого промежутка

Правовое регулирование

Определяет занятость населения как не противоречащую законодательству деятельность, направленную на удовлетворение общественных и личных нужд граждан.

Результатом труда является выплата заработной платы. Статья 2 ФЗ № 1032-1 содержит определение занятых граждан.

Таковыми являются:

1. Трудящиеся по договору.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Реализаторы.
4. Члены кооперативов.
5. Военные на контрактной основе.
6. Студенты профессиональных учебных заведений.
7. Временно нетрудоспособные граждане.
8. Фермеры.

Гарантирует каждому гражданину свободу по защите своих прав с применением законных методов.

содержит перечень способов по восстановлению трудового права:

трудовых процессов регулируется Трудовым законодательством:

Существуют агентства специализирующиеся на подборе кадров. Они собирают подробную информацию по персоналу и затем предоставляют ее обратившемуся предприятию.

Управление персоналом на предприятии регламентируется совокупностью следующих документов:

Как найти коэффициенты по отношению персонала на предприятии

Оборот работников внутри организации определяется с помощью формул. Вычисление проводится на
основании данных по сотрудникам, которые принимали участие в деятельности фирмы.

Важным индексом является среднесписочный показатель. Принятыми на должность, место считаются лица, по которым наниматель издал соответствующее распоряжение.

Величина текучести кадров имеет значение не только по компании в целом, но и с учетом ее отдельных структурных подразделений. Такие показатели считаются частными коэффициентами.

Методика их исчисления равна аналогичному определению общего показателя. Расчет движения рабочей силы происходит с учетом следующих коэффициентов:

Формулы для расчета

Для подсчета необходимо знать следующие данные:

Коэффициент выбора персонала:

Коэффициент приема кадров:

Коэффициент восполнения:

Показатель указывает на быстроту замены персонала. Лучшим результатом является число равное единице.

Коэффициент оборота персонала:

Коэффициент текучести кадров:

Кадровые потери от непостоянства численности рабочих:

Определение спроса предприятия в кадрах:

где Оп – объем производства, В – выработка работающей единицы.

Метод расчета фонда ресурса труда:

где Трв – средняя продолжительность рабочего промежутка (дни, часы).

Определение скрытых временных потерь:

где Пт – предполагаемый прирост производительности, Фв – фонд трудового времени на одну единицу.

Коэффициент интенсивности текучести:

Это показатель непостоянства по отдельно взятому подразделению.

Постоянства (стабильности)

Коэффициент неизменяемости состава персонала рассчитывается с учетом следующих данных:

Коэффициент постоянства кадров рассчитывается как отношение:

Показатель стабильности должен быть приближен к единице. Это будет хорошей характеристикой деятельности предприятия, использования потенциала рабочих.

Замещения состава персонала

Чтобы найти коэффициент замещения рабочей силы понадобятся следующие показатели:

Формула по расчету:

Пример расчета

Показатель можно вычислить отношением среднего числа заключивших трудовое соглашение или рассчитавшихся к среднесписочному количеству работников.

Образец

На фирме среднее число работающих за год составило 2000 человек. Из них уволилось 300 сотрудников. Заключило соглашение на труд 500 чел.

Коэффициент замещения будет равен:

Пример определения коэффициентов кадрового движения на предприятии:

№ п/п	Показатели	Количество сотрудников
1	Среднесписочное количество, чел	770
2	Устроились на работу всего (сумма стр. 2.1–2.3)	100
2.1	Приняты руководителем	95
2.2	По направлению учебных заведений	3
2.3	Переведены из других предприятий	2
3	Оборот по приему, % (стр. 2 / стр. 1 × 100)	95 / 770 × 100 = 12, 34
4	Рассчитались (сумма стр. 4.1–4.3)	58
4.1	В связи с окончанием срока контракта	40
4.2	По сокращению численности	13
4.3	За нарушение рабочей дисциплины	5
5	Оборот по увольнению, % (стр. 4 / стр. 1 × 100)	58 / 770 × 100 = 7,53
6	Коэффициент текучести (стр. 4.1 + стр. 4.3 / стр. 1)	(40+5) / 770 = 0,058
7	Число работников, которые работали на предприятии в течение года	651
8	Коэффициент стабильности персонала (стр.7 / стр. 1)	651 / 770 = 0,86

Нормативное значение показателей

Нормативные значения всех коэффициентов отличаются в зависимости от запланированной деятельности предприятия. Все показатели регулируются соответствующими правовыми актами.

В большинстве случаев коэффициент стабильность должен равняться нулю или быть положительным.

Оптимальным соотношением затрат на поиск специалиста к затратам на его адаптацию будет пропорция нормы 3:1. Коэффициент восполнения обязан быть равен единице.

Минусовое значение говорит о необходимости сокращения персонала, что увеличивает число безработных. Плюсовой показатель свидетельствует о том, что необходимо добирать команду.

Коэффициент сменяемости показывает стабильность кадров и налаженную совместную работу всех трудящихся. Показатели должны быть минимальными.

Значение коэффициента постоянства кадров в машиностроении

Данные социологического опроса свидетельствуют о том, что в машиностроительной отрасли существует недостаточно квалифицированных специалистов. Он составляет 25%.

Коэффициент по выбытию на промышленных предприятиях России составляет 29,5%. Процент замещения равняется 1,022. Что говорит о большой текучести кадров.

Совет по предотвращению текучести персонала

Частую смену кадров можно избежать, предприняв несколько шагов:

Рынок труда	Сотрудник отдела кадров обязан проводить мониторинг востребованных профессий, должностей. Исследовать требования, которые предъявляются ко всем специальностям. Улучшать качество работы на своем предприятии. Только при этих условиях можно заполучить опытного специалиста с хорошим потенциалом. Анализ рынка труда проводится не менее двух раз на год
Определение четких требований к человеку	Желающему занять вакантное место — умения, знания, навыки. Критерии должны захватывать все стороны личности работника. Эталоны разрабатываются с учетом стратегии развития предприятия
Поиск кандидатов	От правильного выбора зависит грамотное использование человеческого потенциала. Для облегчения задачи можно воспользоваться советами знакомых, услугами специализирующихся по подборкам кадров агентств, всемирной сетью, объявлениями в средствах массовой информации, сотрудничеством с учебными заведениями
Отбор претендентов	Состоит из нескольких этапов — предварительная беседа, заполнение анкеты соискателя
Анализ кадровой политики	Исследование имеющихся трудовых ресурсов

Именно менеджеры, проведя анализ деятельности на предприятии, могут грамотно подобрать квалификационный персонал. Это скажется на текучести кадров и работе всей организации.

Фактором стабильности работы предприятия, предпосылками роста производительность труда и эффективности производства является постоянный кадровый состав, его устойчивость. Текучесть кадров - косвенный признак проблем, связанных с организацией труда и управлением персоналом.

Выделяют два вида текучести кадров: физическую и психологическую (скрытую). Физическая текучесть ка-

дров характеризуется увольнением работников по различным причинам. Скрытая , или психологическая , текучесть кадров связана не с увольнением работников, а с падением интереса к результатам труда, снижением или потерей мотивации, самоустранением из активной деятельности. Негативными последствиями скрытой текучести кадров являются нестабильность в трудовом коллективе, снижение производительности труда и формирование отрицательного имиджа у потенциальных специалистов.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему (К прием) - представляет собой отношение суммарного числа принятых работников за отчетный период (Л прин) к среднесписочной численности за тот же период (/? ср):

Показывает, на сколько процентов (если коэффициент умножить на 100) обновился состав персонала за счет вновь принятых в отчетном году.

Среднесписочная численность - это расчетная величина, которая определяется суммированием всех принятых на постоянную, сезонную и временную работу за каждый календарный день месяца и делением на число календарных дней месяца;

коэффициент оборота по выбытию (К иы6):

Характеризует долю выбывших работников по различным основаниям в отчетном периоде к среднесписочной численности. Превышение коэффициента оборота по выбытию косвенно указывает на возможные проблемы, связанные с неудовлетворительной организацией и условиями труда, отсутствием системы стимулирования и социальной защиты;

коэффициент общего оборота кадров (К общоб) - определяется отношением суммарного числа принятых и выбывших работников за отчетный период к среднесписочной численности за тот же период:

Дает общую оценку степени изменения кадрового состава за счет как вновь устроившихся на работу, так и уволившихся по различным причинам. Чем больше коэффициент, тем выше нестабильность и не постоянен состав работающих;

коэффициент текучести кадров (К тскк):

Этот коэффициент по сравнению с коэффициентом оборота по выбытию дает ответ на вопрос о характере процесса выбытия: высокое значение коэффициента текучести кадров указывает на низкую заинтересованность руководства предприятия формировать стабильную и постоянную структуру персонала, повышать уровень организации и трудовой дисциплины. Если коэффициент оборота по выбытию имеет превышающее значение, значит, движение кадрового состава вызвано объективными причинами: увольнениями в связи с выходом на пенсию, призывом на службу в армию, по болезни, инвалидности и др.;

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (К мост сост):

Характеризует стабильность и устойчивость кадрового потенциала, особенно при оценке его за ряд лет. Если коэффициент имеет незначительные изменения во времени, это свидетельствует о привлекательности компании, правильности формируемых материальных и корпоративных ценностных ориентирах, и системе мотивации в целом:

коэффициент замещения (К замещ):

Коэффициент позволяет оценить масштабность изменений производственной деятельности: рост его в динамике характеризует расширение бизнеса за счет притока новых сотрудников, а отрицательное значение коэффициента может говорить о вынужденных увольнениях работников в связи с кризисом и необходимостью реструктуризации предприятия.

Пример анализа динамики коэффициентов движения рабочей силы представлен в табл. 8.4.

Таблица 8.4

Коэффициенты движения рабочей силы

Показатели		Т 0	Изменения
			абсолютные
Принято работников, чел.
Выбыло, чел.
В том числе:
в вооруженные силы
на пенсию
по собственному желанию
за нарушение трудовой дисциплины
Среднесписочная численность работников, чел.
Численность работников, отработавших полный год, чел.
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию
Коэффициент общего оборота кадров
Коэффициент замещения
Коэффициент текучести кадров
Коэффициент постоянства состава

На предприятии за исследуемый период происходило активное кадровое движение: коэффициент общего оборота превысил 64% за прошлый период и 58% - за отчетный год. Наблюдается заметное обновление кадрового состава: коэффициенты оборота по приему 46% за прошлый год и 45% за отчетный период указывают на долю вновь принятых работников, выбытие персонала при этом составило не более 18 и 13% за прошлый и отчетный периоды соответственно. Это говорит о расширении деятельности и появлении новых рабочих мест. Коэффициент оборота по выбытию снизился, вместе с тем достаточно высокое значение его необходимо рассматривать в сравнительной динамике с коэффициентом текучести кадров. Последний, как видно из расчетов, составляет не более 7% за прошлый год со снижением в отчетном году до 5%. Следовательно, основная причина увольнения работников связана с объективными и естественными причинами окончания трудовой деятельности: выходом на пенсию, по болезни и др. Коэффициент замещения характеризует превышение доли нового персонала по сравнению с уволившимися за отчетный период. Обновление персонала, таким образом, произошло в среднем на 32%. Значение коэффициента постоянства состава, равное 42% в отчетном году, показывает, какая часть работников от среднесписочного состава проработала полный год. Стабильность трудовых ресурсов возрастает, и это подтверждает динамика данного коэффициента.