Informe de una organización sin fines de lucro a las autoridades fiscales. Informes contables y fiscales de organismos públicos.

Las empresas sin fines de lucro, por regla general, no se crean con fines de lucro, sino para otros fines previstos en la Carta. A pesar de esto, las OSFL deben presentar documentos de presentación de informes a las autoridades de control. Averigüemos qué tipo de informes y en qué plazo deben presentarse al Ministerio de Justicia en 2018.

Tipos de informes para presentar al Ministerio de Justicia

Las actividades de las estructuras sin fines de lucro están bajo la estrecha atención del Estado, incluso a través del Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia. Los informes al Ministerio de Justicia se presentan con el fin de informar durante el período (año) anterior sobre el equipo de gestión, los ingresos y gastos, así como otras operaciones. La lista exacta de documentos de presentación de informes se determina según la dirección del trabajo de la OSFL.

Los formularios estándar fueron aprobados por el Ministerio mediante Orden No. 72 del 29 de marzo de 2010. A continuación se presentan los siguientes tipos informes para organizaciones sin fines de lucro:

• Sobre las actividades de las OSFL y la composición del órgano de gobierno - f. No. ОН0001.
• Sobre el gasto de fondos y el uso de otros bienes, incluidos los recibidos de personas extranjeras, – f. OH0002.
• Sobre el volumen recibido de personas extranjeras y organizaciones internacionales fondos (otras propiedades), los fines de sus gastos y su uso real - f. OH0003.
• Acerca de las actividades organizaciones religiosas– F. OR0001.
• Informes para divisiones estructurales OSFL extranjera – f. SP0001, SP0002, SP0003.

¡Nota! Si la OSFL no tiene extranjeros o apátridas en su gestión, no recibe fondos de compañías extranjeras, tiene ingresos financieros que no superan los 3 millones de rublos. para el período, se permite presentar el informe en forma simplificada. Esto significa que sólo se presenta al Ministerio de Justicia una solicitud (mensaje) redactada al azar con información sobre la duración de las actividades de la OSFL y la confirmación de los requisitos anteriores.

Informe de las ONG al Ministerio de Justicia en 2018 – plazos

En 2018, los plazos para presentar informes de las ONG al Ministerio de Justicia siguen las reglas de 2017. EN caso general Las estructuras sin fines de lucro deberán preparar los documentos y presentarlos al Ministerio de Justicia antes del 15 de abril. El organismo de control es una división territorial del Ministerio de Justicia.

Métodos para enviar informes: enviando una carta por correo (con una lista de archivos adjuntos); visitando personalmente una agencia gubernamental o publicando formularios en el sitio web del departamento. En este último caso, la organización necesitará crear Área personal en ]]> el portal del Ministerio de Justicia ]]> , certificar la firma electrónica, y luego completar los formularios necesarios en la sección “Informes”.

Informe de las OSFL al Ministerio de Justicia en 2018 – plazos de presentación por tipo de organización:

Tipo de OSFL	Tipo de formulario de informe	Plazo de presentación establecido
Movimientos u organizaciones sociales	OH0003 – se indica la dirección real del órgano de gobierno, datos de los gerentes en el monto según el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado
Otras OSFL, incluidas instituciones o fundaciones públicas	OH0001, OH0002 o declaración si se cumplen las condiciones
Estructuras caritativas	Además, proporcionan un informe de actividades con información sobre el gasto objetivo de los fondos, la composición de los programas caritativos y los administradores. Forma – arbitraria
ONG-agentes extranjeros	OIA001 (aprobado por orden del Ministerio de Justicia Del 16/04/2013 No. 50)
Divisiones de OSFL extranjeras
		Último día del mes del trimestre de informe

La responsabilidad de las OSFL por la presentación tardía de informes surge de conformidad con el art. 19.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia en forma de advertencia o multa.

Estos incluyen entidades cuyas actividades no están relacionadas con la obtención de beneficios. En las OSFL, los ingresos recibidos como resultado de las acciones realizadas no se pueden distribuir entre los fundadores, que es la principal diferencia con las empresas comerciales. Las organizaciones sin fines de lucro tienen mucho en común con las entidades legales. Tienen su propio balance y estatutos, sobre cuya base desarrollan sus actividades, y pueden abrir cuentas bancarias. Las OSFL también pueden tener sellos que indiquen su nombre. Las actividades de las entidades no comerciales no se limitan a un período determinado.

Las organizaciones sin fines de lucro deben garantizar la presentación oportuna de informes y la correcta finalización de los documentos presentados. Debe saber que, muy a menudo, los errores en los informes presentados a diversos órganos gubernamentales se convierten en motivo de reclamaciones contra una OSFL, que puede ser acusada de violar la ley y suspender sus actividades.

Las organizaciones sin fines de lucro, junto con otras empresas y estructuras, deben preparar la documentación para presentar informes a las autoridades reguladoras: fiscales, contables y estadísticas. Las OSFL también informan sobre las primas de seguros y presentan informes especiales al Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia. Presentar todo en tiempo y forma. Documentos requeridos y para evitar problemas con la ley, las entidades sin fines de lucro deben saber qué informes presentan las OSFL, los plazos para su presentación y otros aspectos de los informes que requieren atención especial.

Estados contables de las OSFL

Todos los sujetos de actividades no comerciales deben mantener y presentar una vez al año. Estados financieros según reglas generales. Al momento de reportar a la autoridad correspondiente, deberán preparar la siguiente documentación para su presentación

Balance de las OSFL;

Informes que confirmen el uso previsto de los fondos.

Cada documento se completa y ejecuta de acuerdo con la forma establecida; al redactarlos se tienen en cuenta las características y detalles de las actividades de la organización.

Algunas OSFL presentan además un informe sobre resultados financieros. Aparece en los siguientes casos.

El trabajo de la organización sin fines de lucro le reportó importantes ingresos;

El informe es necesario para la evaluación. condición financiera ONG.

Si no se requiere un informe sobre los resultados financieros, los ingresos de la operación de una OSFL se reflejan en el documento sobre el uso previsto en una línea especial "beneficio de actividades generadoras de ingresos".

Los estados contables de las organizaciones sin fines de lucro se presentan dentro de los 90 días posteriores al final del período del informe.

El balance de una OSFL es algo diferente del balance compilado empresas comerciales. Así, la sección “Capital y Reservas” fue reemplazada por “Financiamiento Focalizado”. Indica los montos de las fuentes de formación de activos, y también refleja los saldos. ingresos objetivo. Además, se han reemplazado algunas otras líneas del balance de las OSFL, debido a la naturaleza de las actividades de las empresas sin fines de lucro.

El informe sobre el gasto de fondos previsto indica gastos con fines caritativos, eventos diversos, salarios y otros gastos necesarios para el funcionamiento de la organización. El monto de los ingresos financieros, totales y por partidas específicas, contribuciones diversas, ingresos de actividades, saldo de caja al principio y al final del período sobre el que se informa.

NPO reporta al Ministerio de Justicia

Los sujetos de actividades sin fines de lucro proporcionan informes de ONG al Ministerio de Justicia, indicando en formularios aprobados por el Ministerio de Justicia. Federación Rusa, toda la información requerida. Los informes presentados confirman que entre los empleados de la ONG no hay extranjeros y que la organización no tiene fuentes de financiación extranjeras.

NPO reportando al Ministerio de Justicia, los plazos de presentación son los siguientes:

Formulario No. 1: el documento contiene información sobre los líderes de la organización sin fines de lucro, así como la naturaleza y los detalles de sus actividades;

Formulario No. 2: proporciona datos sobre los fondos específicos y los bienes utilizados;

Formulario No. 3: el informe refleja todos los fondos y propiedades recibidos por la OSFL de compañías y empresas internacionales y extranjeras, de extranjeros y apátridas. Puedes rellenarlo visitando el portal oficial del Ministerio de Justicia.

Todos estos informes de las ONG al Ministerio de Justicia tienen los siguientes plazos: hasta el 15 de abril del año siguiente al período del informe.

Algunas entidades sin ánimo de lucro no presentan informes al Ministerio de Justicia en estos casos

La organización no recibió fondos de empresas o personas extranjeras;

Los fundadores o empleados de las OSFL no son extranjeros;

Durante el período que abarca el informe, la organización recibió ingresos por un total de no más de 3 millones de rublos.

En este caso, en lugar de los dos primeros formularios, se completa una solicitud que tiene un formulario libre y cumple con los requisitos de la legislación de la Federación de Rusia.

Declaración de impuestos de las OSFL

Las organizaciones sin fines de lucro también deben presentar informes al servicio de impuestos federales. El formulario de presentación de informes de las OSFL al servicio tributario puede diferir de una entidad a otra según el sistema tributario elegido.

Régimen fiscal principal

Las empresas sin fines de lucro que utilizan el sistema tributario principal presentan la siguiente lista de documentos a la oficina de impuestos

Declaración de IVA: generalmente se presenta en formato electrónico antes del día 25 del mes siguiente al período del informe. Este informe deberá presentarse cada trimestre. A falta de un objeto sujeto al IVA, las empresas sin fines de lucro presentan informes que constan de una portada y la primera sección;

Informes sobre impuestos a la propiedad: en el curso de sus actividades, las OSFL pagan impuestos sobre la propiedad que tienen en su balance. Trimestralmente, las entidades no comerciales transfieren pagos y proporcionan sus cálculos en la forma adecuada. Están exentas de su cumplimentación las organizaciones sin fines de lucro que no posean activos fijos. Plazos para que las ONG informen sobre impuestos a la propiedad: la declaración se presenta dentro de los 30 días del calendario después del final del período sobre el que se informa;

Impuesto sobre la renta: un sujeto de actividad no comercial que realiza negocios es un pagador del impuesto sobre la renta. Para cada período de informe, se proporcionan informes, que deben presentarse dentro de los 28 días posteriores a su finalización. Se presenta un informe completo para el período impositivo antes del 28 de marzo del año siguiente al año del informe. Si la OSFL no lleva a cabo actividad empresarial, luego proporciona informes simplificados al servicio de impuestos. La fecha límite para presentar dicho informe a las OSFL también es el 28 de marzo;

Impuesto territorial: si la organización sin fines de lucro tiene parcela, luego completa la declaración correspondiente antes del 1 de febrero del año siguiente al período del informe;

Informe de impuestos de transporte: el formulario se completa si la organización sin fines de lucro tiene vehículo, también está disponible hasta el 1 de febrero.

Además, los sujetos de actividades no comerciales presentan algunos otros documentos. Las organizaciones con 100 o más empleados proporcionan datos sobre el número promedio de empleados a la oficina de impuestos antes del 20 de enero. Y si el número de empleados es superior a 25 personas, los certificados 2-NDFL redactados en un formulario determinado deben presentarse antes del 1 de abril.

Reportar al sistema tributario simplificado

Las organizaciones sin fines de lucro que operan bajo un régimen tributario simplificado presentan dichos informes a la oficina de impuestos.

Declaración de un impuesto único sobre la renta imputada: si una OSFL aplica UTII, cada trimestre antes del día 20 del mes siguiente al período del informe, debe presentar esta declaración;

Una declaración bajo el sistema tributario simplificado debe ser completada y presentada por una empresa sin fines de lucro que se encuentre bajo un régimen tributario simplificado. Plazos para la presentación de informes de las OSFL: la documentación se envía antes del 31 de marzo del año siguiente al período del informe.

Las OSFL que utilizan el sistema simplificado no pagan IVA, impuestos sobre la renta y sobre la propiedad, ni algunos otros pagos. Pero existen excepciones para las empresas que arriendan propiedades y en algunos otros casos, que deben aclararse con las autoridades fiscales.

Al presentar informes NPO 2017, los sujetos de actividades sin fines de lucro, en igualdad de condiciones con otras empresas, llevan total responsabilidad ante el federal oficina de impuestos por la información proporcionada en los documentos.

Informes para empleados de NPO

Todas las OSFL también presentan informes anuales a las autoridades reguladoras sobre las contribuciones pagadas por la organización para sus empleados.

Informes sobre primas de seguros.

Todo organizaciones sin ánimo de lucro están obligados a presentar informes al Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de manera oportuna. Los informes de las OSFL de 2017 sobre fondos extrapresupuestarios se presentan de acuerdo con las reglas comunes a las empresas de todo tipo de actividades.

Las organizaciones sin fines de lucro deben completar los siguientes documentos:

Informes al FSS- El formulario 4-FSS se presenta a la caja de seguro social de las OSFL con más de 25 empleados. Puede presentarse en formato electrónico o en papel, pero los plazos para la presentación de informes a la Caja del Seguro Social difieren.

Si una organización sin fines de lucro no tiene empleados permanentes durante el período del informe, entonces debe presentar cero informes NPO 2018 al fondo de seguro social. La fecha límite para su presentación es hasta el día 20 del mes siguiente al período del informe.

Informes al Fondo de Pensiones- los informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia se presentan en el formulario RSV-1 por organizaciones sin fines de lucro en las que numero promedio más de 25 empleados durante el período del informe. Los informes de NPO de 2018 al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia se generan en papel o en formato electrónico y solo difieren en los plazos de presentación.

Según las innovaciones, desde 2016, las entidades sin fines de lucro deben completar y enviar el formulario SZV-M al Fondo de Pensiones todos los meses al presentar informes sobre los empleados. Se trata de un informe que proporciona información sobre los asegurados.

Con el permiso por escrito del Fondo de Pensiones de Rusia, es posible que no se proporcionen informes trimestrales cero. Esto se aplica a organizaciones sin fines de lucro que no tienen empleados permanentes durante el período del informe.

Además, las organizaciones sin fines de lucro que apliquen tarifas reducidas deben completar subsecciones adicionales en los formularios RSV-1 y 4-FSS.

Reportando a Rosstat

Los sujetos de actividades no comerciales, junto con otras entidades legales, deben presentar de inmediato informes estadísticos a Rosstat, indicando la información necesaria. Los plazos y las reglas para la presentación de los documentos requeridos están determinados por la legislación de la Federación de Rusia y, en caso de no presentación de informes, se establece la responsabilidad administrativa. Todas las OSFL deben presentar un balance a Rosstat.

Los sujetos de actividades no comerciales deberán presentar los siguientes documentos a los organismos estadísticos estatales:

Formulario No. 1-NPO: el informe indica información sobre las actividades de una empresa sin fines de lucro debe presentarse antes del 1 de abril del año siguiente al período del informe;

Formulario No. 11 (breve): el documento indica información sobre los activos fijos disponibles, su cantidad y movimiento. El formulario debe enviarse una vez al año antes del 1 de abril.

También se envían otros informes a las oficinas locales de Rosstat. La lista final de documentación incluida en los informes estadísticos de las OSFL se determina según las características específicas de las actividades de la organización. Antes de enviar informes, primero debe consultar con las oficinas de estadística locales qué formularios deben enviarse a una organización sin fines de lucro en particular.

Las organizaciones sin fines de lucro con orientación social envían el Formulario 1-SONKO a Rosstat, que proporciona todos Información necesaria sobre las actividades de las ONG de orientación social. El formulario 1-SONKO debe enviarse antes del 1 de abril del año siguiente al período del informe.

Se consideran organizaciones sin fines de lucro que, en el curso de sus actividades, ayuden a resolver problemas sociales. SO Las OSFL incluyen entidades que brindan Protección social individuos, protección de la naturaleza, así como objetos de valor cultural o arquitectónico, protección de los animales. Además, estas organizaciones brindan asistencia jurídica a personas físicas y jurídicas. Se dedican a actividades benéficas y en diversos campos: cultural, científico, educativo y otros.

También existen requisitos separados para las organizaciones sin fines de lucro que lo son. Deberán informar cada año sobre el uso de su propiedad y deberán publicar los informes. Al mismo tiempo, la legislación no determina términos específicos de publicación y su tipo, por lo que una vez al año una OSFL debe publicar dicho informe en los medios o en su sitio web oficial. También puede imprimir un folleto especial.

Las organizaciones benéficas también deben proporcionar informes adicionales. Para ello presentan informes sobre sus actividades al Ministerio de Justicia, que deben contener la siguiente información

Información relativa a los aspectos financieros y económicos de las actividades de la organización. Deben confirmar que la OSFL que se dedica a actividades benéficas cumple con los requisitos previstos por la ley en relación con los bienes y fondos de las organizaciones benéficas;

Lista de personal del órgano de gobierno de una organización benéfica;

Información que detalla el contenido y la composición de programas y eventos caritativos compilados y realizados por esta organización, incluida una lista de programas y su descripción;

Datos sobre los resultados de las actividades caritativas de una organización sin fines de lucro, información sobre violaciones de la ley identificadas durante las inspecciones y medidas tomadas para eliminarlas.

Se presenta un informe sobre las actividades de una organización benéfica una vez al año a la rama territorial del Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia antes del 31 de marzo del año siguiente al período del informe.

Por separado, están los informes presentados por una organización sin fines de lucro que desempeña las funciones de "agente extranjero".

Dicha OSFL debe presentar los siguientes informes a las autoridades reguladoras:

Documentos que indican las particularidades de las actividades de la OSFL y el equipo directivo de la organización. Dicho informe se presenta una vez cada seis meses antes del día 15 del mes siguiente al final del período del informe;

Informar sobre Dinero Ah y propiedad, sobre ellos. finalidad prevista y consumo. Esto incluye indicar fondos y propiedades recibidos de organizaciones y ciudadanos extranjeros. Dichos informes se presentan trimestralmente antes del día 15 del mes siguiente al final del período del informe;

Un informe de auditoría, que se elabora con base en los resultados de una auditoría de estados contables o financieros. Se presenta una vez al año hasta el 15 de abril.

La lista de informes presentados por organizaciones sin fines de lucro es bastante impresionante. Además de los informes principales comunes a todas las OSFL, se presentan informes adicionales, cuya lista depende del tipo de actividad de la organización y algunos otros aspectos.

La tarea principal de las entidades sin fines de lucro es completar correctamente y presentar oportunamente todos los documentos requeridos. Para evitar errores e inexactitudes que conduzcan a violaciones de la legislación y responsabilidad administrativa, es necesario aclarar la lista de informes y los plazos para su presentación en las oficinas territoriales. agencias gubernamentales. También es necesario seguir estrictamente las instrucciones para completar la documentación que ofrecen los servicios regulatorios.

Recientemente, se realizaron cambios importantes y largamente esperados en las normas contables de la Federación de Rusia, que cambiaron significativamente las reglas de presentación de informes. Estos cambios también se aplican a los registros contables de organizaciones sin fines de lucro que han cambiado al sistema tributario simplificado.

Vale la pena señalar que no existen restricciones sobre el uso del sistema tributario simplificado para organizaciones sin fines de lucro. Si la OSFL cumple con todo Requerimientos generales, entonces tienen todo el derecho a pasar a lo que popularmente se llama simplificado.

Estados contables para OSFL

Según la legislación vigente, se elaboran cuentas anuales si existen:

• informe financiero;
• hoja de balance;
• anexos a los documentos anteriores.

Una adición importante para los propietarios de medianas y pequeñas empresas: usted mismo puede realizar todos los registros contables.

Según el nuevo sistema simplificado, los propietarios de pequeñas empresas generan los siguientes informes:

• balance y documentación de informes sobre pérdidas e ingresos, que incluye datos solo sobre grupos de partidas, sin indicar datos específicos sobre partidas;
• En cuanto a los anexos a la documentación principal (informe y balance), aquí se indican solo los datos más importantes que proporcionan una evaluación de la situación financiera de la organización o de sus resultados financieros.

Al mismo tiempo, los propietarios de pequeñas empresas pueden seguir generando documentación de informes utilizando formularios comunes.

Para que no se confunda en el futuro, nos gustaría señalar que la ley de la Federación de Rusia ha cambiado el nombre de algunos documentos de informes:

1. La cuenta de resultados ha pasado a denominarse “Estado de Resultados”.
2. El informe sobre el uso de los fondos se denominó “Informe sobre el uso previsto de los fondos.

También observamos que las OSFL deben presentar un estado de resultados financieros en los siguientes casos:

• si en el año para el cual se presenta el informe, la organización recibió ingresos por actividades. Puede ser una actividad empresarial u otra actividad generadora de ingresos;
• si la OSFL tiene un indicador de ingresos significativo;
• si el informe sobre el uso previsto de los fondos no revela suficiente información sobre los ingresos de actividades (empresariales u otras que generan ganancias) para comprender completamente la situación financiera de la OSFL y los resultados de su trabajo;
• si, sin conocer el indicador de ganancias, a las partes interesadas no les resulta posible evaluar la situación financiera de la organización sin fines de lucro.

También me gustaría agregar que se han adoptado formas especiales simplificadas de documentación de informes contables para las OSFL con orientación social. Otras organizaciones sin fines de lucro utilizan forma general balance adoptado para todas las organizaciones.

¿Qué significa el término “OSFL con orientación social”?

Este es el nombre que reciben las organizaciones que se abrieron según previsto por la ley formas. La excepción son las empresas y corporaciones de propiedad estatal, asociaciones públicas que están partidos politicos cuyas actividades están relacionadas con la decisión varios tipos problemas sociales población del país, desarrollo sociedad civil, y otro tipo de actividades previstas por la legislación vigente. La práctica muestra que la mayor parte de las organizaciones sin fines de lucro con orientación social se clasifican como PYME (pequeñas empresas). A menudo, estas organizaciones utilizan el sistema tributario simplificado.

Facilitar la presentación de informes contables en el sistema tributario simplificado. servicios de impuestos En Rusia, se recomienda a las organizaciones que preparan informes en papel que utilicen activamente en su trabajo formularios orientados a máquina, que hayan pasado el control adecuado y hayan sido aprobados por la inspección fiscal.

Novedades en los formularios de declaración con la adopción del sistema tributario simplificado

Como ya hemos dicho, una innovación es el uso de diferentes nombres para la documentación informativa. Pero las diferencias no están sólo en el nombre, sino también en el contenido del informe. Los nuevos formularios facilitan enormemente la divulgación de datos de las OSFL en contabilidad.

Los pasivos y activos financieros del balance del sistema tributario simplificado contienen partidas importantes. Los activos de las organizaciones sin fines de lucro con orientación social se dividen en:

1. Activos tangibles no corrientes. Estos incluyen activos fijos e inversiones inacabadas en finanzas fijas.
2. Activos financieros, intangibles y otros activos no corrientes. Incluyen los resultados de diversas actividades de desarrollo e investigación, activos por impuestos diferidos, así como inversiones inacabadas en activos intangibles e investigación y desarrollo.
3. Equivalentes de efectivo y efectivo.
4. Otros activos circulantes. Éstas incluyen cuentas por cobrar y acciones.

En cuanto a los pasivos, se dividen en:

1. Financiación objetivo.
2. El Fondo para Bienes Muebles de Particular Valor y el Fondo para Bienes Inmuebles, así como otros fondos fiduciarios.
3. Compromisos a largo plazo.
4. Deuda de préstamo.
5. Otras obligaciones a corto plazo.

Es interesante observar que las partidas de pasivo y activo del balance de una organización sin fines de lucro no se agrupan en secciones. Si se comparan los formularios de balance de las ONG y las PYME con orientación social, se puede notar inmediatamente una simplificación significativa en la divulgación de datos. Al mismo tiempo, las diferencias radican en que la forma del balance del SMP sólo se diferencia en un detalle ligeramente mayor de las partidas.

Cuándo enviar informes a organizaciones sin fines de lucro que utilizan el sistema tributario simplificado en 2016-2017

Entonces, veamos los plazos para la presentación de documentación contable para organizaciones sin fines de lucro. Existen ciertos programas para esto en Internet que se pueden instalar en la computadora del empleado que informa. El programa le recordará rápidamente la documentación contable que debe presentarse a las autoridades fiscales. Algunos documentos se presentan una vez por trimestre, otros, una vez al año.

Veamos qué documentos deben presentar las OSFL, cuándo hacerlo y dónde enviar los informes. Para empezar, enumeramos los informes que una OSFL ubicada en el sistema tributario simplificado debe presentar cada trimestre:

• el informe al Fondo del Seguro Social se presenta a la autoridad local del Fondo del Seguro Social, y el informe del primer trimestre debe presentarse antes del 25 de abril, para el segundo trimestre - antes del 31 de julio, para el tercer trimestre - antes del 20 de octubre y para el cuarto trimestre antes del 20 de enero del año siguiente;
• el informe al Fondo de Pensiones se envía al Fondo de Pensiones local, aquí las fechas son ligeramente diferentes a las del informe anterior: para el primer trimestre se envía el informe antes del 15 de mayo, para el segundo trimestre los documentos se presentan antes del 15 de agosto, para el tercer trimestre - antes del 15 de noviembre y, finalmente, para el cuarto trimestre Envíe su informe antes del 15 de febrero del año siguiente.

Ahora veamos eso documentación contable, que deberá presentarse una vez al año:

1. Declaración sobre el sistema tributario simplificado. Presentado al Servicio de Impuestos Federales, deberá presentarlo una vez al año antes del 31 de marzo.
2. Informe sobre el uso previsto de los fondos, balance y cuenta de resultados. Este informe se envía a las estadísticas y al Servicio de Impuestos Federales, la fecha límite para la presentación es la misma que para la declaración: hasta el 31 de marzo.
3. Un informe para el organismo local del Ministerio de Justicia de Rusia (también se puede publicar directamente en el sitio web del ministerio). Debes hacer esto antes del 15 de abril una vez al año.

Hoy en día, presentar informes se ha vuelto mucho más fácil que, por ejemplo, hace 15 años. Ahora incluso una persona que no tiene nada que ver con la contabilidad puede completar fácilmente todos los informes. En primer lugar, todos los formularios están disponibles gratuitamente en Internet. En segundo lugar, en la World Wide Web también puede encontrar fácilmente ejemplos de cómo completar informes. En tercer lugar, hay muchos foros en Internet donde puede obtener una respuesta detallada y detallada o consejos de especialistas competentes haciendo una pregunta en foros para OSFL. Lo principal es comprender el llenado de una vez y no olvidarse de los plazos para la presentación de la documentación.

Una organización sin fines de lucro (OSFL), como su nombre indica, no es comercial, es decir, creada para generar ganancias y distribuirlas entre los participantes. Al formar organizaciones sin fines de lucro, se persiguen objetivos políticos, sociales, religiosos, educativos, científicos y caritativos. Las organizaciones sin fines de lucro operan en el marco de actividades que encarnan la conocida expresión: "no sólo de pan...".

Las organizaciones se dedican a satisfacer las necesidades espirituales de los ciudadanos, por ejemplo, el desarrollo de masas. cultura Física y deportes, sanidad, protección de los derechos de las organizaciones y de los ciudadanos, etc. Sin embargo, a pesar de que las OSFL no realizan actividades comerciales (aunque pueden hacerlo, si contribuyen al logro de los objetivos establecidos para la organización por sus creadores), deben presentar informes periódicamente. Consideremos qué tipo de informes deben presentar las OSFL al Ministerio de Justicia.

Hora "H"

En 2019, no hubo cambios en los plazos para la presentación de los documentos de presentación de informes por parte de las organizaciones sin fines de lucro al Ministerio de Justicia de Rusia. Esta fecha es el 15 de abril. Las OSFL deben informar sobre sus actividades basándose en Ley Federal“Sobre Actividades No Comerciales” N° 7 de enero de 1996.

El artículo treinta y dos de este documento legislativo prescribe el procedimiento para generar un informe sobre las actividades de la organización a las autoridades fiscales y estadísticas, a los fundadores y otras personas de conformidad con documentos estatutarios organización y legislación vigente.

Las autoridades reguladoras reciben información sobre los ingresos y gastos de fondos y otras propiedades durante el período anterior, sobre la gestión de la organización y actividades generales ONG.

Se trata de un asunto grave y, por una actitud negligente al respecto (provisión inoportuna o no proporcionar la información especificada), se impone una sanción administrativa adecuada (de conformidad con el artículo 19.7 del Código Administrativo de la Federación de Rusia).

Dónde enviar informes

Los informes compilados hoy se pueden enviar en dos versiones:

1. Por vía postal. Los informes se envían como de costumbre. por vía postal, dirigido a los órganos territoriales de la Oficina Central del Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia. Al enviar un informe, es obligatorio incluir una lista de documentos.
2. Publicar datos sobre el informe en Internet sobre los recursos de información del Ministerio de Justicia de Rusia. El acceso a estos recursos se puede lograr a través de los sitios web oficiales de los organismos regionales del Ministerio de Justicia o a través del sitio web oficial central del Ministerio de Justicia: www.minjust.ru. La publicación de informes en recursos oficiales de Internet está prevista por una orden especial del Ministerio de Justicia, que regula la posibilidad de publicar en Internet mensajes de las OSFL sobre la continuación de sus actividades e informes sobre las actividades del período anterior.
3. Existe una tercera opción: enviar informes y mensajes sobre la continuación de las actividades en en formato electrónico a través de Correo electrónico. Este método solo es posible si existe una firma electrónica digital del responsable autorizado de la organización.

Composición de los informes

Las organizaciones sin fines de lucro deben presentar informes sobre sus actividades actuales durante el último período de informe en la siguiente composición:

• declaración de impuestos. Las OSFL, al igual que otras organizaciones, pueden elegir un régimen fiscal. Ya sea utilizando un régimen fiscal general o utilizando un sistema fiscal simplificado. En el primer caso, las organizaciones sin fines de lucro completan una declaración de ganancias y de IVA. En el caso de utilizar el sistema tributario simplificado, una OSFL completa una declaración para el pago del impuesto previsto en el sistema tributario simplificado. Para las organizaciones que tienen bienes inmuebles en su balance, se requiere una declaración de pago del impuesto sobre bienes inmuebles;
• Estados financieros. La composición de los estados financieros requeridos para su presentación está prescrita en la Ley Federal de Contabilidad. Sin embargo, para las organizaciones que no realizan actividades comerciales, se proporciona un sistema de contabilidad simplificado, que incluye solo un estado de pérdidas y ganancias, un informe sobre el uso previsto de los fondos recibidos y un balance. También se ha simplificado el número de informes: dichos informes sólo deben prepararse una vez al año;
• informes estadísticos. Además del estado de pérdidas y ganancias y hoja de balance, las organizaciones sin fines de lucro que no realizan actividades comerciales envían datos a los organismos estatales de estadística. Para ello, se utiliza un formulario especial desarrollado para que las organizaciones sin fines de lucro envíen información: No. 1-NKO.

Además de completar el formulario prescrito, es posible que deba proporcionar otra información solicitada por la autoridad estadística.

1. Datos al gobierno fondos extrapresupuestarios. Se proporciona información sobre el cálculo y pago de las aportaciones al Fondo. seguro de salud y Fondo de Pensiones, así como información sobre contabilidad personalizada.
2. Reportaje especializado. Para las OSFL, debido a las características específicas de sus actividades, existen disposiciones tipos especiales informes y datos presentados. Así, las organizaciones que no participan actividades comerciales Cada año, antes del 31 de marzo, deberán enviar al organismo encargado de la contabilidad de dichas organizaciones una solicitud para la continuación de actividades durante el próximo año. La información incluye datos sobre la ubicación actual del órgano de gobierno, información sobre los líderes de la organización.

Período impositivo es el año (artículo 285 del Código Fiscal de la Federación de Rusia),

B. IVA si hay movimientos en la cuenta

Debe presentar su declaración de IVA en un formulario actualizado. Los contribuyentes, incluidos los agentes fiscales, así como las personas especificadas en el inciso 5 del art. 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, están obligados a presentar la declaración de impuestos correspondiente a las autoridades fiscales en el lugar de su registro. a tiempo a más tardar el día 20 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo.

Período impositivo del IVA es una cuarta parte (artículo 163 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

D. 2-NDFL y 6-NDFL, si no se realizaron pagos a los empleados durante todo el año

Incluso si una OSFL no realiza actividades, conserva un órgano de gobierno, por ejemplo, un presidente. Generalmente en este caso el presidente trabaja sin remuneración. Pero como muestra nuestra práctica, el impago de los salarios puede provocar reclamaciones por parte de las autoridades de inspección. En esta situación, recomendamos concluir.

Si las personas que trabajan en una OSFL no reciben salarios o remuneraciones en virtud de contratos civiles, entonces no es necesario presentar los informes 2-NDFL y 6-NDFL (cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Pero si una organización teme que su cuenta pueda ser bloqueada por no presentar cero informes, entonces se puede enviar al Servicio de Impuestos Federales con una notificación de que la OSFL no es un agente fiscal y, por lo tanto, no debe proporcionar 6-NDFL. cálculos.

D. Declaración del impuesto sobre bienes inmuebles de las empresas, impuesto territorial y de transporte

Una organización que no tiene bienes reconocidos como objeto de tributación no presenta declaración. Declaración de impuestos Para el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre la tierra y el transporte, solo los contribuyentes deben presentar (artículo 386 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, párrafo 1 del artículo 388 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y párrafo 1 del artículo 357 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

E. Información sobre el número medio de empleados

Si una OSFL no realizó el trabajo, esto no la exime de la necesidad de presentar información. Según el apartado 3 del art. 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contribuyente presenta a la autoridad fiscal a más tardar el 20 de enero del año en curso información sobre el número medio de empleados durante el año calendario anterior en el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 29 de marzo de 2007 N MM-3-25/174@.

G. Estados contables

Se fija la obligación de enviar estados financieros a la autoridad fiscal del lugar de ubicación de la organización. páginas. 5 p.1 arte. 23 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los estados contables (financieros) anuales de una organización sin fines de lucro consisten en un balance, un informe sobre el uso previsto de los fondos y sus anexos (cláusula 2 del artículo 14 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402- FZ). Los informes se envían a la autoridad fiscal en la ubicación de la organización. a tiempo a más tardar tres meses después del final del año del informe. Las organizaciones sin fines de lucro que no tuvieron ingresos ni gastos durante el período del informe pueden presentar un informe cero.

2. FONDO DE PENSIONES

A. Formulario RSV-1 (desde 2017 administrador del Servicio de Impuestos Federales)

Cada asegurado deberá presentar un cálculo en el formulario RSV-1 al final del período de informe y liquidación (cláusula 1, parte 9, artículo 15 de la Ley N ° 212-FZ de 24 de julio de 2009), incluso si no hubo actividad. El Ministerio de Trabajo considera que dicha obligación persiste incluso si el asegurado no realiza pagos a particulares. Es decir, la obligación de informar está ligada a la condición del tomador del seguro. El tomador del seguro es la persona que emplea a personas bajo un contrato de trabajo o que paga primas de seguro para personas que trabajan bajo contrato civil (artículo 5 de la Ley Federal del 24 de julio de 1998 N 125-FZ). Si no existen tales personas, entonces es lógico suponer que no existe la obligación de presentar informes.

Enviamos consultas al Fondo de Pensiones y al Ministerio de Trabajo sobre el caso de la ONG “Madres de la región de Kumya”, donde la única empleada permanente no recibió ningún pago. salarios, esencialmente haciendo trabajo voluntario. El fondo de pensiones presentó reclamaciones contra la organización.

En respuesta a nuestras peticiones, ¿qué regla general Se debe celebrar un contrato de trabajo con el presidente de la OSFL. Sin embargo, no descartó la posibilidad de realizar trabajos, prestar servicios o prestar otros apoyos desinteresadamente en el marco del derecho civil. El Ministerio de Trabajo también enfatizó que “las condiciones para la ejecución de estas obras pueden quedar plasmadas en un contrato civil”. Así, el Ministerio de Trabajo no descartó la posibilidad de concluir contrato de empleo, sino un acuerdo de prestación gratuita de servicios con el presidente. Al mismo tiempo, el Ministerio de Trabajo mencionó esta posibilidad de pasada, lo que indica que la cuestión no ha sido resuelta a fondo a nivel ministerial. Es decir, para evitar reclamaciones del Fondo de Pensiones, es mejor enviar un cálculo cero.

B. Formulario SZV-M

Se envía al fondo de pensiones un informe mensual en el formulario SZV-M que contiene una lista de todos los empleados. En ausencia de actividad y al celebrar un contrato civil con el presidente sobre el libre desempeño de sus funciones, en nuestra opinión, no es necesario presentar este informe mensual.

El Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia indicó en su carta: la cuestión de la necesidad de que las asociaciones públicas que son titulares de pólizas de seguro de pensiones obligatorio presenten informes en el formulario SZV-M depende de la presencia o ausencia de relaciones laborales o civiles entre asociaciones públicas y sus participantes, sobre la base de contratos laborales o civiles de pago, según los cuales las primas del seguro médico obligatorio se calculan y pagan al Fondo de Pensiones seguro de pension. En ausencia de tal formalización de relaciones, las asociaciones públicas no presentan informes en el formulario SZV-M para dichas personas.

Tenga en cuenta que en esta carta el Fondo de Pensiones indica que "para tales personas" no es necesario presentar informes. Pero no escribe que no es necesario presentar ningún informe. Por lo tanto, en este caso sería mejor enviar cero informes.

3. FONDO DE SEGURO SOCIAL

A. Formulario 4-FSS

La situación con la presentación de informes al Fondo de Seguro Social es la misma que con la presentación de informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia. Si hay un gerente que trabaja en beneficio de la organización de forma gratuita, recomendamos concluir un acuerdo apropiado. contrato civil. Si tiene la garantía de no tener ningún reclamo del FSS, entonces es mejor pasar informe cero. Tenga en cuenta que a partir del 1 de enero de 2017, se introdujo un nuevo formulario para aprobar 4-FSS.

B. Confirmación de la actividad principal

La falta de actividad no exime de la obligación de confirmar el tipo principal. Para ello, antes del 15 de abril, deberá presentar al FSS:

• solicitud de confirmación del principal tipo de actividad económica;
• certificado que acredite el principal tipo de actividad económica;
• una copia de la nota explicativa del balance del año anterior.

4. Rosstat

Las organizaciones deben presentar estados financieros anuales a Rosstat. Como indicamos anteriormente, los estados contables (financieros) anuales de una organización sin fines de lucro consisten en un balance, un informe sobre el uso previsto de los fondos y sus anexos (cláusula 2 del artículo 14 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).

Además, el ruso entidades legales, incluidas las OSFL, obligado proporcionar datos estadísticos primarios a Rosstat. Puede obtener más información sobre qué datos son y cuándo deben enviarse completando el formulario en el sitio web http://statreg.gks.ru/. Como regla general, cada organización debe enviar una docena de formularios y en diferentes momentos.

5. Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia

Definido por la ley composición diferente informar para

• asociaciones publicas
• todas las demás OSFL
• OSFL incluidas en el registro de organizaciones sin fines de lucro que desempeñan las funciones de “agente extranjero”.

A. Asociaciones públicas

Incluso si no hubo actividad, es necesario presentar un informe en el modelo OH0003 y una carta de continuación de actividad,

B. Otras OSFL (excepto “agentes extranjeros”)

Aquí hay dos opciones. El primero está destinado a organizaciones sin fines de lucro que tengan al menos uno de los siguientes criterios:

• los fundadores (participantes, miembros) son ciudadanos extranjeros y (o) organizaciones o apátridas,
• durante el año anterior hubo ingresos de propiedades y fondos de fuentes extranjeras,
• Durante el año anterior, los ingresos de propiedades y fondos de organizaciones sin fines de lucro (de cualquier fuente) ascendieron a más de tres millones de rublos.

Dichas organizaciones presentan un informe en el formulario OH0001 y en el formulario OH0002. El informe está publicado en el sitio web del Ministerio de Justicia de Rusia en http://unro.minjust.ru/ Fecha límite: 15 de abril del año siguiente al año del informe.

La segunda opción está destinada a organizaciones sin fines de lucro que no cumplen con ninguno de los criterios anteriores. En este caso, la OSFL publica en el sitio web del Ministerio de Justicia una declaración/aviso sobre la continuación de las actividades, así como declaración que la OSFL no tiene ninguno de los criterios anteriores. Plazo: 15 de abril del año siguiente al del informe.

La organización benéfica presenta además al Ministerio de Justicia de Rusia un informe sobre sus actividades que contiene información sobre:

• actividades financieras y económicas, confirmando el cumplimiento de los requisitos de la ley con respecto al uso de la propiedad y el gasto de fondos de una organización benéfica;
• personal cuerpo supremo gestionar una organización benéfica;
• la composición y contenido de los programas benéficos de la organización benéfica (lista y descripción de estos programas);
• el contenido y resultados de las actividades de la organización benéfica; violaciones de los requisitos de la ley anterior, identificadas como resultado de inspecciones realizadas por las autoridades fiscales, y las medidas adoptadas para eliminarlos.

El informe anual se presenta personalmente (a través de un representante) o por correo al organismo territorial del Ministerio de Justicia de Rusia a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al año del informe.

B. Las OSFL son “agentes extranjeros”

Presentar oportunamente los siguientes informes:

• un informe sobre sus actividades, sobre el personal de los órganos de gobierno, una vez cada seis meses, a más tardar el día 15 del mes siguiente al final del semestre (15 de enero, 15 de julio);
• informe sobre los propósitos del gasto de fondos y el uso de otros bienes, incluidos los recibidos de fuentes extranjeras, y sobre el gasto y uso real de los fondos y otros bienes recibidos de fuentes extranjeras, trimestralmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente al final del trimestre (15 de enero, 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre);

Carta del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de 13 de julio de 2016 No. LCh-08-26/9856 “Sobre el envío de aclaraciones sobre la presentación de informes mensuales”

Se aprobó el inciso 3 del Reglamento sobre las condiciones para el suministro obligatorio de datos estadísticos primarios y datos administrativos a los sujetos de la contabilidad estadística oficial. Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 18 de agosto de 2008 N 620