El procedimiento para establecer un límite de efectivo. Límite de saldo de efectivo en la caja registradora: cómo calcular el límite

Límite de saldo Dinero disponible: esta es la cantidad máxima de efectivo que puede haber en la caja de la organización. Todo el dinero que supere esta cantidad debe depositarse en el banco. El límite de saldo lo establece el director de la organización mediante orden u orden, no es necesario proporcionarlo al banco. Si el límite no está definido, entonces se considera cero.

Los empresarios individuales no podrán establecer un límite de saldo de caja a partir del 01/06/2014, podrán mantener cualquier cantidad de efectivo en la caja registradora sin restricciones.

El límite de saldo de efectivo se calcula de dos maneras:

del volumen de ingresos recibidos;
de la cantidad de efectivo gastado.

La organización decide qué método elegir.

Límite basado en el volumen de cobros en efectivo.

Calculado usando la fórmula:

L = V/P * N

Dónde

V es el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados;

P es el período de facturación en días hábiles para el cual se tienen en cuenta los ingresos en efectivo (no más de 92 días hábiles).

N es el período de tiempo entre los días en que se depositan los ingresos en efectivo en el banco en días hábiles. El plazo no debe exceder los 7 días hábiles, y si la organización está ubicada en localidad, en el que no hay banco - 14 días hábiles.

Para redondear el límite del saldo de efectivo al rublo más cercano, se pueden aplicar las reglas del redondeo matemático hacia abajo.
El período de facturación para el cual se determina el límite de caja registradora puede ser cualquiera. Por ejemplo, similar a el año pasado o el período en que hubo ingresos máximos o anterior al presente período.

Ejemplo: Cardinal LLC decidió calcular el límite del saldo de efectivo en función del volumen de ingresos en efectivo, para el cálculo se tomó el mes de diciembre del año pasado. La tienda de la organización está abierta los siete días de la semana, por lo que el período de facturación es de 31 días. Los ingresos de la tienda en diciembre ascendieron a 5.325.430,68 rublos. El cobro de los ingresos se produce todos los días.

Así se calcula el límite:

5.325.430,68: 31 x 1 = 171.788,09 rublos. Redondear a rublos: 171.788 rublos. Este es el límite de efectivo que el director de Cardinal LLC aprueba a su disposición.

Límite basado en la cantidad de efectivo gastado

Hay empresas que no obtienen ingresos en efectivo y no se dedican a comercio al por menor, abastecimiento, pero, por ejemplo, compran algunos bienes a la población en efectivo. Estas empresas calculan el límite de la segunda forma: en función de la cantidad de efectivo gastado.

El límite se calcula mediante la fórmula:

L = R/P * N

Dónde L — límite de saldo de caja en rublos;

R es el volumen de efectivo emitido, excluidos salarios, becas y otros pagos a los empleados, durante el período de facturación en rublos;

P — período de facturación para el cual se tiene en cuenta el volumen de emisión de efectivo en días hábiles (no más de 92 días hábiles);

N - el período de tiempo entre los días de recepción del efectivo mediante cheque en un banco, con excepción de salarios, becas y otros pagos a los empleados, en días hábiles. El plazo no debe exceder los 7 días hábiles, y si la persona jurídica está ubicada en una localidad donde no hay banco, 14 días hábiles.

Ejemplo: Marius LLC acepta chatarra de la población. Para el trimestre anterior (abril, mayo, junio), la facturación crediticia de la cuenta 50 (sin incluir salarios, beneficios y otros pagos a los empleados) es de 1.420.050 rublos. La organización opera 5 días a la semana, 64 días por trimestre. La empresa retira dinero mediante cheque del banco una vez cada 3 días.

2.420.050: 64 x 3 = 113.439,84 rublos, redondeado al rublo más cercano: 113.440 rublos es el límite de efectivo que el gerente aprueba para el nuevo período.

¿Cómo calculan el límite las organizaciones de nueva creación?

Las organizaciones de nueva creación determinan el límite del saldo de efectivo no a partir de los ingresos reales en efectivo, sino de supuesto. Si una organización no tiene ingresos, calcula el límite no a partir del volumen real de efectivo emitido, sino de supuesto.

El Banco Central de la Federación de Rusia ha establecido nuevos métodos para calcular el límite desde el 1 de junio de 2014, por lo que es mejor volver a aprobar el límite anterior con una nueva orden.

Cálculo del límite para divisiones separadas.

El límite del saldo de efectivo en la caja registradora para divisiones separadas depende de dónde entregue el producto la división separada:

los ingresos se depositan en una cuenta bancaria; en este caso, el límite lo calcula una división separada de forma independiente, independientemente de la empresa matriz.
los ingresos se entregan a la caja de la empresa matriz y solo luego al banco; en este caso, la empresa matriz calcula el monto total del límite tanto para ella como para la división separada. La orden sobre el límite establecido se transmite a una unidad separada.

Superando el límite

Si al final del día el saldo en la caja registradora supera el límite establecido (según el libro de caja), se prevén multas por ello (artículos 2.4 y 15.1 del Código Administrativo):

para organización - 40.000 - 50.000 rublos,
para funcionarios: 4.000 - 5.000 rublos.

Para no exceder el límite de saldo de efectivo en la caja registradora al final del día, puede emitir dinero a cuenta y devolverlo a la caja registradora al día siguiente.

Controlan la disciplina monetaria y responsabilizan administrativamente a las autoridades tributarias (artículo 23.5 del Código Administrativo). El procesamiento sólo podrá realizarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha cometiendo infracción, y no desde el día del descubrimiento (artículo 4.5 del Código Administrativo), ya que la infracción no es continua.

Se permite acumular efectivo por encima del límite:

Al pagar salarios, beneficios sociales. La duración del período de emisión de efectivo para salarios, becas y otros pagos no puede exceder 5 días laborables(incluido el día de recepción del efectivo de una cuenta bancaria para los pagos especificados).
Si la organización trabaja los fines de semana y vacaciones.

El límite se puede establecer para cualquier período: mes, trimestre, año. No es necesario revisarlo anualmente si el límite conviene a la organización.

Una empresa, organización o empresario individual que lleve a cabo sus actividades mediante transacciones en efectivo debe observar la disciplina de efectivo, seguir las reglas para realizar transacciones con efectivo y documentos y observar el límite de efectivo. El control del procedimiento para la realización de todas las disciplinas se confía al banco de servicio y a las autoridades fiscales.

El límite de caja registradora es la cantidad máxima regulada permitida de efectivo presente en la caja registradora al final del día. Hoy se prevé que Los sujetos determinan el saldo límite de forma independiente, pero de acuerdo con la fórmula establecida. Los fondos acumulados en la caja registradora que excedan el límite deben acreditarse en la cuenta corriente. Hay excepciones que permiten superar el límite. Son los días de pago de salarios, becas, pagos sociales, festivos y fines de semana.

¿Por qué es necesario el cálculo?

El cálculo del límite del saldo de efectivo es necesario para determinación y aprobación, mediante orden o instrucción firmada, cantidad máxima dinero en efectivo, cumplir con las leyes de la Federación de Rusia sobre declaración de impuestos y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. La disposición límite se establece para todas las personas jurídicas, incluidas las divisiones independientes, que tengan una cuenta bancaria.

La mayoría de los pagos entre entidades deben realizarse sin efectivo, a través de una cuenta corriente. Los pagos en efectivo se realizan con fondos en efectivo limitados:

salarios y beneficios;
para las necesidades de consumo de empresarios individuales, sin tener en cuenta las necesidades de las actividades comerciales;
pago de bienes y servicios de terceros (excepto valores);
emitir fondos a cuenta de los empleados de la organización;
reembolso por servicios no prestados, trabajos no realizados, previamente pagados en efectivo, pero bienes devueltos.

El efectivo no se gasta en otros fines. Todos los fondos que exceden el límite se transfieren al banco, a una cuenta corriente. Todas las operaciones relacionadas con el cumplimiento disciplina en efectivo, son realizadas por un cajero con los correspondientes derechos y responsabilidades regulados responsabilidades laborales, Para firma.

Cómo hacer el cálculo: esto se explica en el video. Te invitamos a echar un vistazo.

Cálculo del límite basado en los ingresos en efectivo.

Ingresos en efectivo combina la cantidad total de efectivo recibido en caja por servicios prestados, bienes vendidos, trabajo realizado. Al calcular el límite de una organización de nueva creación, tenga en cuenta Se acepta la cantidad esperada de efectivo.

La fórmula para calcular el límite de efectivo es la siguiente:

O - en este caso, el volumen de ingresos;
P - período de facturación;
Pi es el período de cobro al banco;
L es el límite recibido.

Se puede considerar el periodo de facturación. cualquier período dentro de los tres meses (92 días hábiles). Esto podría ser una semana, un mes o un solo día, incluidos los ingresos máximos. Se considera el volumen el monto de todos los ingresos durante el período especificado. Se considera período de cobro la frecuencia de transferencia de efectivo al banco. Este puede ser un procedimiento diario o realizarse con menos frecuencia, pero no más de una vez cada 7 días. Además, para las entidades en cuyo territorio no existe un banco de servicio (es decir, una zona poblada), el plazo aumenta a dos semanas.

Por ejemplo, consideramos que el período de facturación es la semana del 12 al 19 de septiembre. Los ingresos totales durante este tiempo ascendieron a 280.000 rublos. Los cobros al banco se realizan cada tres días. Entonces, el límite de efectivo será:

280000:7*3=120000 rublos

La frecuencia de los depósitos al banco es completamente No es necesario cumplir con esta regla. Esto se puede realizar con mayor o menor frecuencia, dependiendo del cronograma establecido o de las necesidades de la organización.

Según las normas actuales, el jefe de una organización o un empresario individual tiene derecho a fijar un límite de efectivo de forma independiente y con la frecuencia que lo requiera la dinámica del trabajo. Lo principal es calcular correctamente los indicadores y emitir una orden para establecer el límite adecuado.

Esta orden, o instrucción, es el documento principal que se debe presentar a las autoridades reguladoras durante la verificación del cumplimiento de la disciplina de caja. En pocas palabras, si es necesario aumentar significativamente el límite de efectivo, es necesario tomar un período adecuado para calcular la entrega de ingresos (aumentados) y emitir un nuevo pedido después de recalcular la fórmula.

Si no hay ingresos en efectivo

Las organizaciones que no aceptan ingresos por servicios, ventas de bienes y trabajos realizados en su propia caja registradora, pero realizan pagos no en efectivo, también tienen un límite de caja en los gastos de una entidad comercial. El cálculo del límite de caja en ausencia de ingresos en efectivo se realiza de la siguiente manera:

En este caso Se conserva toda la estructura, a excepción del apartado PP. Significa el período entre la recepción (retirada) de dinero del banco. La lista de pagos en efectivo permitidos desde la caja registradora es la misma que para las organizaciones con ingresos en efectivo, excepto salarios y beneficios.

Veamos un ejemplo de cálculo del límite de efectivo. El cajero, para necesidades comerciales, retira dinero del banco una vez a la semana (una vez cada cinco días hábiles). Es conveniente tomar como período de facturación cualquier semana (cinco días hábiles). Digamos que se retiraron 10.000 rublos. Luego calculamos el límite de efectivo de la siguiente manera:

10000:5*5=10000 rublos

Se mantienen restricciones en el intervalo entre la recepción de efectivo del banco y la elección del período de liquidación (7 y 92 días). Al calcular el límite de efectivo, a menudo se obtienen valores fraccionarios. El indicador en este caso se determina en rublos enteros. Es necesario redondear la cifra hacia arriba.

¿En qué no deberías gastar dinero en efectivo?

El Banco de la Federación de Rusia ha determinado una lista de fines prohibidos para la financiación con fondos recibidos en caja en forma de efectivo:

Transacciones con valores.
Pago de alquiler de inmuebles.
Amortización y concesión de préstamos.
Realizar pagos sobre ganancias de juegos de azar y loterías.

Para estos fines se utiliza el efectivo retirado de la cuenta bancaria de la organización. Los pagos en efectivo están limitados a 100 mil rublos por acuerdo.

¿Qué pasa si no se establece el límite de efectivo?

Si no existe un documento (orden) que confirme su establecimiento oficial para el sujeto, entonces todos los ingresos (efectivo) en la caja registradora en el momento de la inspección se considerarán excedentes. representante del banco o trabajador fiscal, que descubrió una infracción en términos de exceder el límite, registra el hecho de la infracción en el documento correspondiente, tras lo cual lo traslada al Servicio de Impuestos Federales. En base a esto, se dicta una infracción y se impone una multa. Para oficial se proporciona hasta 5 mil rublos, para una organización, hasta 50 mil rublos.

No constituye una infracción almacenar en la caja registradora sin un límite establecido el efectivo previsto para el pago de salarios y beneficios. Lo principal es cumplir con la emisión en un plazo de tres días, a partir del día en que recibe el dinero del banco.

Otras violaciones del límite de efectivo

La lista de violaciones de límites también incluye:

acumulación de fondos en la caja registradora por encima del límite establecido;
no recepción del efectivo recibido en caja;
violación del procedimiento para almacenar efectivo;
pagos en efectivo que excedan los límites limitados.

Inspección programada en organizaciones de acuerdo con las reglas para realizar transacciones en efectivo por parte de las autoridades reguladoras. debe realizarse al menos una vez cada dos años, pero esto no significa que no tengan derecho a controlar la disciplina monetaria con mayor frecuencia. No hay límite ni restricciones para las comprobaciones repetidas. Al mismo tiempo, los funcionarios fiscales disciplina en efectivo de cheques y servicios a los bancos - documentos fuente, basado en el seguimiento financiero.

Por lo tanto, tanto los empresarios como las organizaciones no pueden mantener efectivo en efectivo por encima de estándares establecidos. El "exceso", el exceso, los ingresos están sujetos a transferencia al banco, a una cuenta corriente. Cada asignatura calcula su límite de forma independiente, centrándose en fórmulas aprobadas. Por supuesto, es imposible establecer arbitrariamente el monto límite deseado, pero puede acercar el límite a la cifra deseada utilizando los valores necesarios. También se permite fijar el límite tantas veces como sea necesario.

El Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, aprobado por el Banco de Rusia el 12 de octubre de 2011 No. 373-P, ha sido aplicado por organizaciones y empresarios individuales desde 2012, los editores continúan recibiendo preguntas de los lectores sobre el procedimiento para aplicación del presente Reglamento. En particular, sobre el establecimiento de un límite de saldo de caja.

Procedimiento de cálculo y aprobación.

La cláusula 1.2 del Reglamento N° 373-P establece que para realizar transacciones en efectivo entidad, empresario individual establecer cantidad máxima permitida efectivo, que se puede guardar en la caja registradora, después de mostrar en el libro de caja (Formulario No. KO-4) el monto del saldo de caja al final de la jornada laboral. Este cantidad máxima permitida llamado límite de saldo de efectivo. El jefe de la organización (empresario individual) emite una orden sobre el monto del establecido. límite de saldo de efectivo.

Procedimiento de determinación límite de saldo de efectivo figura en el apéndice del Reglamento No. 373-P.

Si una organización (empresario individual) tiene ingresos en efectivo, entonces límite de saldo de efectivo calculado según la fórmula dada en el párrafo I del apéndice especificado.

Si no hay ingresos en efectivo, el cálculo se realiza según la fórmula que figura en el párrafo II del apéndice.

Disponibilidad de divisiones separadas.

Si una división separada de una entidad legal tiene una cuenta corriente en un banco, entonces establece y aprueba de forma independiente límite de saldo de efectivo para una división separada (cláusula 1.2 del Reglamento No. 373-P).

Si la división separada no tiene una cuenta bancaria, entonces límite de saldo de efectivo se establece para la organización en su conjunto, teniendo en cuenta el efectivo almacenado en divisiones separadas(Cláusula 1.3 del Reglamento N° 373-P).

¿Durante qué plazo se fija el límite del saldo de caja?

La normativa no establece restricciones al plazo por el que se aprueba un importe concreto límite de saldo de efectivo. Por tanto, este plazo no podrá indicarse en la orden (instrucción) del jefe de la organización (empresario individual).

El Reglamento No. 373-P no contiene ninguna indicación sobre la necesidad de revisar el límite establecido, ni prohíbe dicha revisión. Esto significa que la organización (empresario individual) tiene derecho a revisar el tamaño establecido. límite de saldo de efectivo según sea necesario. Por ejemplo, cuando hay un aumento (disminución) de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios) o un aumento (disminución) de la necesidad de efectivo para realizar pagos.

Establecer un límite a los costos estimados

La LLC recién creada, al calcular el límite del saldo de efectivo de acuerdo con la segunda fórmula, incluyó el recibo de efectivo de una cuenta bancaria para viajes de negocios y necesidades del hogar en promedio 100,000 rublos. por mes. Y si necesitamos una cantidad mayor, ¿podremos retirarla de la cuenta corriente o podremos retirar dinero sólo dentro del límite de la cantidad incluida en el cálculo?

El límite de saldo de efectivo se calcula únicamente con el fin de controlar el saldo de efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral.

El efectivo en caja al final del día que exceda el límite establecido se considera efectivo libre, que una persona jurídica o empresario individual debe mantener en cuentas bancarias (cláusula 1.4 del Reglamento No. 373-P).

El volumen esperado de retiros de efectivo, que se utiliza al calcular el límite del saldo de efectivo, no afecta la cantidad de efectivo que la organización realmente recibirá del banco de acuerdo con sus necesidades. Lo principal es que al final del día el saldo de fondos en la caja registradora no supere el límite establecido.

¿Qué período de cálculo se debe tomar para determinar el límite del saldo de efectivo si la LLC opera en una semana laboral de 5 días? La LLC se registró en junio. El período estimado entre los días de recepción del efectivo en un cheque en el banco es de 7 días hábiles.

El período de cálculo se puede tomar como el número promedio mensual de días hábiles para el período de junio a diciembre de 2013. El total de días hábiles en este período según el calendario de una semana laboral de 5 días es 150, el promedio mensual de días hábiles es 21,4 (150 días: 7 meses).

El límite del saldo de efectivo es:

100.000 rublos. : 21,4 días x 7 días = 32.710 rublos.

Si es necesario, el límite del saldo de caja se puede revisar en el futuro en función de los indicadores reales de cualquier período de facturación, pero no más de 92 días hábiles.

Establecer un límite a los ingresos estimados

El empresario individual se registró en abril. En abril y mayo se hicieron preparativos para actividad empresarial(celebrar un contrato de arrendamiento, comprar bienes, etc.). Durante este período no había efectivo en la caja registradora. De hecho, en junio comenzaron las actividades en el ámbito del comercio minorista en la UTII. ¿Qué indicador se debe utilizar para calcular el límite del saldo de caja para abril-mayo?

Desde abril y mayo transacciones en efectivo empresario individual no se llevaron a cabo, entonces no es necesario establecer un límite al saldo de caja en este período.

Con el inicio de actividades en el campo del comercio minorista, como resultado de lo cual el empresario recibe ingresos en efectivo, es necesario emitir una orden sobre el cumplimiento de la disciplina de caja de acuerdo con los requisitos establecidos por el Reglamento No. 373-P, incluyendo aprobar el límite del saldo de caja. El límite se calcula en función del volumen esperado de ingresos en efectivo por los bienes vendidos.

¿Cuál es la forma correcta de calcular el límite de ingresos si el volumen de ventas estimado, a partir de junio, es en promedio de 500.000 rublos por mes? Tienda al por menor trabaja diariamente. Planeamos entregar los ingresos al banco una vez cada 7 días.

Dado que la actividad como resultado de la cual el empresario recibirá ingresos en efectivo comienza en junio, es aconsejable tomar el número promedio mensual de días hábiles para el período de junio a diciembre inclusive para el período de facturación. Teniendo en cuenta que la tienda está abierta todos los días, el número de días hábiles durante el período especificado coincide con el número días del calendario en este periodo.

Junio-diciembre de 2013 tiene 214 días naturales. El promedio mensual es de 30,6 días (214 días: 7 meses).

Calculemos el límite de saldo de efectivo:

500.000 rublos. : 30,6 días x 7 días = 114.379 rublos.

Límite de saldo de efectivo- esta es la cantidad máxima permitida de efectivo que puede estar en la caja registradora de la organización al final de la jornada laboral.

Por ejemplo, por orden del gerente, se estableció un límite de 100.000 rublos. Todo lo que supere esta cantidad se acumula en la caja durante toda la jornada laboral deberá entregarse al banco.

PERO: en dos casos se permite tener efectivo en caja registradora por encima del límite establecido:

1) En días de pagos diversos a los empleados (salario, pago de vacaciones, estipendio, etc.). En este caso, los pagos deberán realizarse dentro de los 5 días hábiles.

2) Los fines de semana y feriados no laborables, si en ese momento se realizaron transacciones en efectivo.

Vale la pena señalar que si no instala límite de dinero en la caja registradora, entonces será igual a cero, lo que significa que cualquier cantidad de dinero en la caja registradora al final de la jornada laboral se considerará superior al límite, lo que puede conllevar responsabilidad administrativa.

Orden para establecer/cancelar un límite de efectivo

El jefe de la organización o empresario individual debe emitir una orden sobre el límite de efectivo establecido. El límite se puede aprobar para cualquier período (mes, trimestre, año, etc.), pero también es posible no indicar su período de vigencia. Luego podrás trabajar con este límite todo lo que quieras hasta que publiques un nuevo documento con nuevos indicadores.

Sin embargo, a partir del 1 de junio de 2014, los empresarios individuales y las pequeñas organizaciones (no más de 100 empleados y con ingresos de hasta 800 millones de rublos por año) ya no están obligados a establecer límite de efectivo en la caja registradora.

Aquellos. pueden trabajar con o sin límite, a su discreción. Aquellos que quieran abandonar el límite deben necesariamente emitir una orden para cancelar el límite de la caja registradora.

Cálculo de importes límite

Las empresas ahora (a partir del 1 de junio de 2014) tienen la oportunidad de elegir cómo calcular el límite de saldo de efectivo– basado en ingresos en efectivo o gastos en efectivo. Es decir, en la práctica, podrás calcular el límite de efectivo utilizando ambas fórmulas y elegir el método que más te convenga.

Sin embargo, las empresas que, debido a las características específicas de sus actividades, no tienen ingresos en efectivo, naturalmente utilizan la fórmula de gastos. El límite del saldo de caja se fija en rublos sin kopeks. Se redondea según las reglas habituales: una cantidad inferior a 50 kopeks se descarta y una cantidad de 50 kopeks se redondea al rublo más cercano.

1) CÁLCULO BASADO EN LOS INGRESOS EN EFECTIVO

L = V/ P * Nc

V- el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados durante el período de facturación en rublos (las organizaciones de nueva creación y los empresarios individuales indican el volumen esperado de ingresos).

PAG- el período de facturación para el cual se tiene en cuenta el volumen de cobros en efectivo. El periodo de facturación seleccionado incluye todos los días laborables, incluso aquellos que por algún motivo estuvieran laborables fines de semana y festivos. Puede ser cualquier período de tiempo que no exceda los 92 días hábiles, por ejemplo:

El período anterior (cálculo para el 1er trimestre de 2017 con base en los datos del 4to trimestre de 2016)
El mismo período del año anterior (cálculo para el 1.er trimestre de 2018 - basado en datos del 1.er trimestre de 2017)
Periodo de ingresos máximos

Carolina del Norte- el período de tiempo (en días laborables) entre el día en que recibe el efectivo y el día en que deposita este dinero en el banco. Este plazo no debe exceder los 7 días hábiles, y si se encuentra en una localidad donde no hay banco, 14 días hábiles.

Por ejemplo, si el dinero se deposita en el banco una vez cada 2 días hábiles, entonces Nc=2.

Cálculo de muestra: Fantik LLC establece el límite de efectivo para 2017, tomando como período de facturación septiembre de 2016 (24 días hábiles). Durante este tiempo, la empresa recibió 435.000 rublos en efectivo. Los ingresos se entregaron al banco cada 3 días. De este modo:
Límite de saldo de efectivo = 54.375 rublos. (435.000 rublos / 24 días * 3 días)

2) CÁLCULO EN BASE AL IMPORTE DE GASTOS EN EFECTIVO

Usando esta fórmula puedes establecer limite de dinero en el registro independientemente de si tiene recibos de efectivo o no (cláusula 2 de la Directiva N ° 3210-U). Por ejemplo, si tiene pocos ingresos en efectivo, sería más rentable establecer un límite utilizando esta fórmula:

L = R / P * Nn

l- límite de saldo de efectivo en rublos

R- el volumen de efectivo emitido durante el período de facturación en rublos, con excepción de los importes destinados a diversos pagos a los empleados (salarios, vacaciones, estipendios, etc.). Las organizaciones de nueva creación y los empresarios individuales indican el volumen esperado de emisiones.

PAG- el período de facturación para el cual se tiene en cuenta el volumen de desembolsos de efectivo. Puede ser cualquier período de tiempo que no exceda los 92 días hábiles. Se dan ejemplos de tales períodos en la descripción 1 de la fórmula. No olvide ajustar los gastos.

nn- el período de tiempo (en días hábiles) entre los días en que se recibe el efectivo del banco, con excepción de los montos destinados a diversos pagos a los empleados (salarios, vacaciones, estipendios, etc.). Este plazo no debe exceder los 7 días hábiles, y si se encuentra en una localidad donde no hay banco, 14 días hábiles. Por ejemplo, si se retira dinero del banco una vez cada 2 días hábiles, entonces Nc=2.

Cálculo de muestra: Fantik LLC se dedica a la venta al por mayor de azúcar. Instalación límite de saldo de efectivo para 2018 año en términos de gastos en efectivo, la empresa tomó junio, julio y agosto de 2017 como período de facturación.
En la empresa 5 días. semana de trabajo, lo que significa que el periodo de facturación es de 65 días hábiles (21 + 23 + 21). Durante este tiempo, la empresa pagó a los proveedores 900.000 rublos en efectivo, retirados de una cuenta bancaria cada 4 días. De este modo:
Límite de saldo de efectivo = 55.385 rublos. (900.000 rublos / 65 días * 4 días)

Para comprender el concepto de "disciplina de caja", primero debe comprender la diferencia entre los términos "caja registradora" y "caja":

Caja registradora (KKM, KKT) es un dispositivo necesario para recepción fondos de sus clientes. Puede haber cualquier número de dichos dispositivos y cada uno de ellos debe tener sus propios documentos de informes.

Caja empresarial (caja operativa) es una colección todas las transacciones en efectivo(recepción, almacenamiento, entrega). La caja recibe los ingresos recibidos, incluidos caja registradora. Todos los gastos en efectivo relacionados con las actividades de la empresa se realizan en la caja y el dinero se entrega a los cobradores para su posterior transferencia al banco. La caja registradora puede ser una habitación separada, una caja fuerte en la habitación o incluso un cajón en el escritorio.

Por lo tanto, todas las transacciones en efectivo deben ir acompañadas de la ejecución de documentos de efectivo, lo que generalmente implica el cumplimiento de la disciplina de efectivo.

Disciplina de efectivo es un conjunto de reglas que se deben seguir al realizar operaciones relacionadas con la recepción, emisión y almacenamiento de efectivo (transacciones en efectivo).

Las reglas básicas de la disciplina de efectivo son:

¿Quién debe cumplir?

La necesidad de mantener la disciplina de caja no depende de la presencia de una caja registradora ni del sistema tributario elegido.

¿Cómo se calcula el límite del saldo de efectivo?

El procedimiento para calcular el límite del saldo de efectivo se presenta en el apéndice de la Directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

Según él, en 2019 el límite del saldo de caja se puede calcular de dos formas:

Opción 1. Cálculo basado en el volumen de cobros en caja

L = V / P x N c

V– el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados durante el período de facturación en rublos (los empresarios individuales y las organizaciones de nueva creación indican el volumen esperado de ingresos).

PAG– el período de cálculo para el cual se tiene en cuenta el volumen de ingresos en efectivo (al determinarlo, se puede tomar cualquier período de tiempo, por ejemplo, el mes en el que se produjeron los volúmenes máximos de ingresos en efectivo). El período de facturación debe ser no más de 92 días hábiles

norte c– el período de tiempo entre el día en que se recibió el efectivo y el día en que se depositó el dinero en el banco. Este plazo no debe exceder los 7 días hábiles y, en ausencia de un banco en la localidad, 14 días hábiles. Por ejemplo, si el dinero se deposita en el banco una vez cada 3 días hábiles, entonces N c = 3. Al determinar N c, se puede tener en cuenta la ubicación, estructura organizativa, particularidades de la actividad (estacionalidad, jornada laboral, etc.).

Ejemplo de cálculo. LLC "Compañía" se dedica al comercio minorista. La dirección de la organización decidió fijar un límite de saldo de caja para el año 2019, tomando como periodo de facturación diciembre de 2018. En diciembre, la empresa trabajó durante 21 días y recibió ingresos en efectivo por valor de 357.000 rublos. Al mismo tiempo, el cajero de la organización entregó los ingresos al banco una vez cada 2 días. El límite de saldo de caja en este caso será igual a: 34.000 rublos.(357.000 rublos / 21 días x 2 días).

Opción 2. Cálculo basado en el volumen de efectivo dispensado desde la caja registradora.

Este método suele ser utilizado por empresarios individuales y organizaciones que no reciben efectivo en el curso de sus actividades, pero retiran dinero periódicamente del banco (por ejemplo, para acuerdos con sus proveedores).

En este caso se aplica la fórmula:

L = R / P x N n

l– límite de saldo de efectivo en rublos;

R– el volumen de efectivo emitido durante el período de facturación en rublos (con excepción de los importes destinados al pago de salarios, becas y otras transferencias a los empleados). Los empresarios individuales y las organizaciones de nueva creación indican el volumen esperado de desembolsos de efectivo;

PAG– el período de facturación para el cual se tiene en cuenta el volumen de retiros de efectivo (para determinarlo, se puede tomar cualquier período de tiempo, por ejemplo, el mes en el que hubo el mayor volumen de retiros de efectivo). El período de facturación debe ser no más de 92 días hábiles, y su valor mínimo puede ser cualquiera.

nn– el período de tiempo entre los días de recepción del dinero del banco (con excepción de las cantidades destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados). Este plazo no debe exceder los 7 días hábiles y, en ausencia de un banco en la localidad, 14 días hábiles. Por ejemplo, si se retira dinero de un banco una vez cada 3 días hábiles, entonces N n = 3.

Ejemplo de cálculo. LLC "Compañía" se dedica al comercio minorista. Ingresos en efectivo la sociedad no acepta, los compradores pagan a través del banco. Sin embargo, de vez en cuando la empresa retira efectivo del banco para pagar a los proveedores. La dirección de la organización decidió fijar un límite de saldo de caja para el año 2019, tomando como periodo de facturación diciembre de 2018.

En diciembre, la empresa trabajó durante 21 días y recibió del banco efectivo por valor de 455.700 rublos. Al mismo tiempo, el cajero de la organización recibía efectivo del banco una vez cada 4 días. Salario no fue emitido desde la caja registradora. El límite de saldo en este caso será igual a: 86.800 rublos(455.700 rublos / 21 días x 4 días).

Orden para establecer un límite de efectivo

Después de calcular el límite de saldo de efectivo para la caja registradora, debe emitir orden interno, aprobándose el importe límite. En el pedido se puede indicar el período de validez del límite, por ejemplo, 2019 (pedido de muestra).

La ley no establece la obligación de restablecer el límite cada año, por lo que si el período de validez no se especifica en la orden, los indicadores establecidos se pueden aplicar tanto en 2019 como en adelante hasta que se emita una nueva orden.

Procedimiento simplificado

A partir del 1 de junio de 2014: empresarios individuales y pequeñas empresas (el número de empleados no supera las 100 personas y los ingresos no superan los 800 millones de rublos al año) más no tienes que poner un límite saldo de efectivo en la caja registradora.

Para cancelar el límite de efectivo, es necesario realizar un pedido especial. Debe basarse en la Directiva del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U y debe contener la siguiente redacción: “Guardar efectivo en caja sin poner límite de saldo en caja”(orden de muestra).

Emisión de efectivo a personas responsables.

El dinero contable es dinero que se entrega a las personas responsables (empleados) para viajes de negocios, gastos de entretenimiento y necesidades comerciales.

El dinero se puede emitir a cuenta sólo sobre la base declaraciones de un empleado. En él deberá indicar: la cantidad de dinero, el propósito de recibirlo y el período por el cual se toma. La solicitud está escrita en cualquier formato y debe estar firmada por el gerente (IP).

Si un empleado gastó su dinero personal, entonces necesita compensarlo, en este caso también se escribe una declaración, pero con una redacción diferente (muestras de declaraciones).

Nota: Es deseable que la declaración contenga la línea: “El empleado no tiene deudas por anticipos emitidos anteriormente”(ya que por ley es imposible emitir dinero a cuenta a empleados que no hayan informado sobre anticipos anteriores).

Durante 3 días laborables después del final del período para el cual se emitieron los fondos (o desde la fecha de regreso al trabajo), el empleado debe presentar al contador (gerente) informe de gastos con documentos que confirmen los gastos incurridos ( Cheques KKM, recibos de ventas etc.).

De lo contrario, los fondos emitidos al empleado no pueden contarse como gastos y el impuesto puede reducirse en consecuencia. Además, si no hay documentos de respaldo, tendrá que retener el impuesto sobre la renta personal y pagar las primas del seguro del monto emitido.

Limitación de pagos en efectivo

Uno mas regla importante La disciplina de efectivo es el cumplimiento de las restricciones a los pagos en efectivo entre entidades comerciales (empresarios individuales y organizaciones). dentro de un contrato cantidad no más de 100 mil rublos.